劉董放在香港、新加坡的3億元，留個孩子能免遺產稅？容易踩到的3個遺產稅誤區

你曾經聽香港或新加坡銀行說，我們這裡香港跟新加坡是完全沒有遺產，也沒有贈與稅。

於是你以為，放在海外的資產在台灣是不用繳遺產稅的，其實這是遺產稅規劃的誤區。

或許你會很驚訝的說：真的嗎？我們一起看案例：

有點年紀的劉董，是一位邏輯很清楚的客戶，他海外的錢放在香港跟新加坡的個人戶頭。

假設這些在海外的錢沒有最低稅負制，也沒有海外所得漏報問題，而且都拿得出文件。也就是說，資金回台是真金不怕火煉，完全不用擔心海外所得被課稅，或者查補稅的問題。

專家問：「在不考慮臺海危機、兩岸問題的情況下，劉董會把海外1000萬美金（約新台幣3.12億元）匯回台灣嗎？」

劉董說：「我只會匯回夠用的錢就好了！如果我把海外的1000萬美金匯回來，那我上天堂時不是等著臺灣的國稅局來課20%的遺產稅嗎？香港和新加坡的私人銀行跟我說，香港跟新加坡是完全沒有遺產稅，也沒有贈與稅，將來你的孩子來香港、新加坡繼承戶頭，完全沒有任何的稅賦問題。」

專家：「董事長，香港和新加坡確實沒有遺產稅，其實這件事跟你沒有關係。」

劉董，瞪大眼睛。

專家接著說：「劉董，你大部分的時間都住臺灣吧！？依照遺贈稅法第１條規定，只要你經常居住在台灣，你這個人全世界的資產都要課遺產稅。香港跟新加坡沒有遺產稅，只表示你不用交遺產稅給當地政府，不是代表你香港跟新加坡的錢在臺灣不用繳遺產稅。也就是說，錢放海外並不會讓你的遺產稅減少。」

劉董先是愣了一下，接著說:「國稅局能找的到我海外的資產嗎？」

專家回答：

「國稅局是否能查到海外資金？這個重點，我們來想一下。劉董現在60歲，依照平均餘命再活20年完全沒問題，再加上國稅局的核課期間7年，也就是27年後2051年。所以我們要評估的是2051年台灣的租稅協定，劉董你同意嗎？」

劉董：「你說的對！可是臺灣是國際孤兒，誰會跟臺灣簽租稅協定呢？」

專家回覆:「劉董，你只要上網查就會發現，2024年的現在臺灣有35個租稅協定國，其中包含日本、新加坡、德國、法國、英國、義大利、澳洲等。而且國際上反避稅只會越來越透明，全世界在稅務的合作越來越緊密。」

劉董這時陷入思考，片刻後專家繼續說：「劉董，你的兒子長住澳洲，你每年有幾個月的時間待在澳洲。而且你平常就跟國外有資金往來，從你的行為模式、金流跟你的財力，國稅局就會推敲你在海外應該有資產。」

申報遺產時，你兒子說，老爸海外資產是零。國稅局會心存懷疑，然後去查證，並了解金流的去向與來源，你的子女要如何說明呢？

⏰當海外資產也計入遺產，遺產稅增加的金額，你準備好了嗎？財富傳承，記得諮詢專家，千萬不要誤踩遺產稅誤區，漏報遺產稅是要補稅並罰款。

⏰遺贈稅法第１條重點：

1. 子女的國籍不影響遺產稅額。

2. 只要您經常居住在台灣，全世界的資產都要課遺產稅。

3. 國際租稅合作和電腦AI技術的發展，未來海外資產查核機率越來越高。

感謝劉育誠老師提供精采案例，劉育誠老師結合實務經驗，深入淺出地解讀法條，讓你增進傳承規劃實力。

（註）遺贈稅法第１條：凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。

本文由《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權轉載，原文請點此

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