善用社會投資報酬率 拚永續

聯合國2015年依據「千禧年發展目標」增修「2030永續發展目標」（SDGs）。不同於產業投資可將投入資源、回報成果以貨幣金額明確衡量，SDGs提及的願景難以透過投資報酬衡量工具評估，部分經濟或商業活動未必可創造極大利潤或商業價值，但可創造龐大公益或「社會價值」，社會價值原則在於增加平等、改善福祉與提高環境永續性，因此社會投資報酬率（SROI）這套社會價值投報率計算模式逐漸受到各方關注。

SROI概念起源於英國政府倡導的社會投資報酬，其數值意義代表每投入1元的CSR經費，能產生多少具體社會效益，藉此衡量公益專案投入產生之影響的管理機制，也是英國公部門預算分配的重要參考指標。社會價值法顛覆價格為主的政府採購流程，採購、委託過程中，方案能為一般民眾、弱勢族群、中小企業創造多少價值，都成為比較基準。

SROI組織Social Value International表示，SROI目標在透過整合社會、環境和經濟成本與收益，以減少不平等和環境退化並改善福祉。世界衛生組織認為，SROI超越傳統的經濟評估工具，在評估投資時納入社會影響力的概念。

當智慧城市強調可持續性、人本關懷等概念時，SROI評估工具更能從提升市民生活品質、促進環保、強化城市安全等方面切入，協助政府與企業評估智慧城市方案的社會影響。

SROI應用領域初期以政府推動的社會計畫與政策為主，如衛生政策、健康促進、社會福利、慈善公益活動等專案執行評估，發展至今擴及就業輔導、運動／觀光活動等各項經濟促進的應用，已廣泛應用於各領域社會價值估算。

評估型SROI可做為過去計畫的實質效益評估，基於實際成果來衡量項目創造的社會價值；預測型SROI分析是用於未來行動計劃的預測。相關單位導入SROI評估機制前，應先「三思而後行」，理解此衡量工具並不完美，方能讓此工具發揮效用，而不迷惑於數字遊戲。

思考一、事前設定專案預算規模、重要性門檻、留意評估資料量。導入SROI評估機制，先釐清專案預算規模、專案重要性等門檻標準，避免執行SROI評估付出的成本可能超過專案本身投入的成本。此外，需留意利害關係人能否完整表達其感受與受到的協助，評估的資料量與時間是否足夠，此將影響專案中的利害關係人效益評估及代表性。

思考二、建立SROI因子的設定與產出衡量標準的資料庫。計算SROI過程需要針對質化部分的產出給予量化數據，各專案執行問卷調查、訪談等得到的參數，可應用於其他相同的應用領域，加快學習曲線。當行動計畫同時納入預測型與評估型SROI時，可就兩次的SROI比對，探究數據前後不同的原因，作為檢討SROI評估過程，其量化條件的設計是否合宜。

思考三、遵循「合理」原則。由於財務代理變數設定、納入評估的好處效益、數據計算等主觀性的假設，即使SROI指南及補充應用說明文件已是網路公開的資訊，開放資訊的優點是方便更多人接觸並實際演練，但SROI在不同單位評估下，其成果可能存在不一致性。若企業或組織試圖納入SROI概念應用於專案自評時，需留意資料蒐集與衡量評估的合理性與嚴謹性，才能做出更好的決定。（作者是資策會MIC資深產業分析師）

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資策會產業情報研究所（MIC）成立於1987年，專執ICT產業各領域的技術、產品、市場及趨勢研究，以「領航亞洲ICT產業情報暨顧問服務」專業智庫自期，扮演「政府智庫」及「產業顧問」角色。研究範疇涵蓋電腦系統、行動通訊、數據網路、顯示器、多媒體與消費性電子、半導體、環保綠能、太陽光電、企業資訊應用、軟

體應用服務、文化創意產業及前瞻研究。並觀察全球產業發展趨勢，對台灣、中國大陸、日本及南韓等地區深度研究。