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距離520總統就職日不到100天，在急速老化的台灣，勞保年金改革與每一個人切身相關 ，究竟新總統準備好未來怎麼改革了嗎？到底怎麼改，殺傷力才不會太大，又能兼顧基金永續發展？
目前的退休金制度有三大層（退休金金字塔），第一層是社會保險，保障最基礎的經濟生活，不同身分別上面各有保險，例如國民年金保險、農保等，其中與最多數人息息相關的，是超過千萬人的勞工保險基金。
第1層退休金 政府存不夠
第一層屬於公共年金，類似大水庫的概念，當我們還在工作的時候，勞工自己、雇主、政府，都會提撥錢進入每個職業的大水庫；當我們65歲退休後，從水庫裡面每月領錢，直到我們上天國。
「第一層大水庫要能夠永續，必須進水要多，領出去的要少 」 ，中華民國退休金協會理事長巫慧燕說，現在這一層面臨最大的困境是充足性不足，不僅提撥時不足，還又面臨人口老化問題。
第2層勞退 「自提」不夠
第二層是職業退休金，以勞工來說就是勞退金，其中最主要是雇主和受僱者共同提撥，類似自己小水庫；基本原則是，越早提撥，提撥越多，退休時候可以領的越多。
常常有人誤會第二層的勞退會破產，「錯！這部分不會有破產問題，因為這是你自己的小水庫，但的確也有提撥不足的問題 」 ，巫慧燕說。
她解釋，現在的新制勞退，雇主提撥6%，受僱者自己提撥上限6%，但是勞退新制施行至今18年來（2005.7.1 上路） ，逾85%受僱者沒有自主提撥，「因為提撥不足，退休時候第二層退休金會有不夠的問題」。
第3層自己存 很常被忽略
第三層是個人理財儲蓄，例如透過商業上的投資行為，給個人一個保障，以彌補退休金不足。
去年11月人力資源顧問業者美世（Mercer）、特許金融協會（ CFA）公布《全球退休金指數》 ，全球47個國家評比，台灣排名位列第39名，倒數第九，排名甚至比對岸的中國大陸還差 。
巫慧燕認為，「台灣拿低分的原因是，我們在充足性和公正性上遠遠不足」。
她解釋，雖然台灣的退休金覆蓋率完整，但是針對沒有一定雇主的國民和弱勢族群，其退休金準備嚴重偏低，例如國民年金的提撥金額嚴重被低估；另一個長期提撥不足的是勞退新制，自願提撥人數不及總參加人數的15%。
中華民國退休金協會副理事長、政治大學金融系教授楊曉文也表示，以領取國民年金的人來說，每個月大概5000元，這些人因為欠缺第二層職業退休金，這樣的錢退休後真的不夠用，他們需要透過第三層個人理財來增額補強。
在公正性方面，巫慧燕指出，新制勞退不分年齡層，所有人拿到的都是政府統一操作的投資績效，最低保證收益為2年期定存利，「但卻因為這個保證，政府的投資必須比較保守」，無法依照每個人所處不同生命周期量身打造。
另外，台灣的投資市場上針對退休需求的產品非常少，退休之後需要的是年金，但我們缺乏以新台幣計價的長期性、多元性 、流動性、效率性的資本市場工具，「例如長天期國家債券，是沒有的」，「市面上也看不到任何適合退休之後的年金產品 」，巫慧燕說。
三大退休金破產倒數 政府該做什麼
退休金議題重中之重是基金破產問題，不論勞保、國民年金還是公教退撫，30年內都有基金花完（破產）的問題，大限分別為勞保2029年、公教退撫現制2045年、國民年金2052年。
楊曉文表示 ，台灣自從有退休金制度後，一直停留在退休金金字塔架構概念下，「這導致我們都非常依賴第一層政府給的退休金，在第二層職業退休金部分，忽略自提的角色」。
現在全世界主要國家在退休金上，普遍都面臨了系統性的風險 ，也就是人口老化造成的長壽風險；因此意識到不能只依賴第一層退休金，而是每一層都重要，必須讓第二層、第三層發揮補足的功能，因此著手改革。
1、政府退休金不能破產
改革不光只是針對第一層退休基金不破產，還需要第二層 、第三層同步轉型，政府應想辦法增強提撥率和提升投資報酬率，「只是別人很早就開始轉型，我們現在才開始要啟動轉型」，楊曉文說。
2、勞退開放自選
全世界主要國家的退休金制度的轉型，主要以朝DC制（確定提撥）改革，並提供職業退休金計劃自提、自選，例如美國的401K和香港的強基金，台灣的私校退撫也已經有自選的概念，就連亞臨國家新加坡和馬來西亞，剛開始沒有開放自選，後來也開放自選了。
「但是我們的新制勞退還不能自選」，楊曉文說，目前第二層職業退休金推動自選遭遇到的障礙包括，擔心民眾不會選、擔心民眾賠錢、擔心自選管理問題。
中華民國退休金協會常務理事、政治大學風險管理與保險學系特聘教授王儷玲表示，國際上的確定提撥制皆賦予受雇者選擇權利，但目前勞退新制退休後只能一筆請領，或以2年定期存款利率每季請領直到退休金用盡，缺乏年金制度及再投資效果 。
王儷玲和楊曉文都建議，在不影響現有勞工的權利下，開放退休金自選採雙軌制進行，也就是讓想自選的人自選，不想自選的人繼續留在政府保證機制下，享有保證收益（2年定存利率 ）；這樣的好處是可以避免一套制服大家穿，把所有的人全部綁在一起。
3、政府拋誘因 鼓勵民眾存
第三層的退休金要靠自己去累積，楊曉文建議，政府應該負起誘導的責任，提供誘因讓大家願意積極去做，最直接有效的方法是提供稅賦優惠，「只要新增每年至少2.4萬元列舉扣除額 ，就可以激勵很多人開始啟動」。
「有別於一般投資，退休金這筆錢必須要有紀律的長期累積，不能讓他隨時隨地想領走就領走」，楊曉文建議，提供稅賦誘因的同時，可制定紀律要求，設定法定提取資金的年齡限制，例如每次購入至少持有5年等。
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