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愈來愈多投資人布局台股高股息ETF,來替自己打造每月的現金流。投信法人指出,台股高股息ETF的配息來源不同,稅率及免稅條件也有差異。投資人可善用這些原則,替自己節稅,等於進一步提高報酬率。
台股ETF配息屬於股利,申報每年綜合所得稅時也要併入計算。
不過,相較於台股個股股利所得全都要併入所得稅,台股高股息ETF的股利所得並非全額併入所得稅,只有其中的「股利所得」需要併入。
法人指出,愈來愈多台股高股息ETF設有平準金機制,避免新申購的資金稀釋舊有投資人的股息。在這些台股高股息ETF中,配息的來源有三種:「股利所得」、「平準金」、「資本公積/財產交易所得」(即資本利得)。在這三種來源中,只有「股利所得」需要課所得稅。
由於各檔高股息ETF的指數成分股、指數調整時間及除息時間不盡相同,這三種配息來源的比重可能差異極大。
即使是同一檔ETF,在不同除息時點時的配息結構也不會相同。
最近有兩檔指標高股息ETF配息時的「股利所得」比重不到5%,引發熱議。
撇開「股利所得」占比是否影響配息穩定度不論,專家指出,從課稅的角度來看,對於課稅級距在5%以下的小資族來說,「股利所得」愈高,可以抵減或退稅的金額也愈高。
由於股利的可折抵稅率為8.5%,每一申報戶最高有8萬元可抵減,如果可抵減稅額大於應納稅額,甚至還可以退稅。
另外,如果投資人所得較高,適用30%或40%課稅級距,則可選擇分離課稅,「股利所得」採用單一稅率28%計算,同樣可以發揮節稅的功能。
除了綜所稅之外,二代健保補充保費也是投資人關注的焦點。
依現行規定,單次領息如果超過2萬元,就要課徵2.11%的二代健保補充保費。
不過,由於不少台股高股息ETF已改成季配、雙月配或甚至月配,一般投資人每月領息超過2萬元的機率大為降低。
對小資族來說,匯費也是成本考量。ETF的保管銀行如果不同於投資人的證券交割銀行時,每次配息就要扣掉10元的跨行匯費。
如果一檔ETF單次配息金額有1,000元或1萬元,也許可以無視10元匯費;但如果單月只領到100元,也要扣除10元的匯費,等於配息率立刻縮水一成。
國泰投信建議,對於存股族來說,抱得住、抱得久,往往比短期賺得多來得更重要。
因此,如果想長期布局投資高股息ETF,除了從總報酬的角度著眼、了解不同ETF的屬性以外,也要研究是否符合自身的現金流需求。
國泰投信強調,布局高股息ETF不能只單看殖利率或配息次數,因為配息率並不代表ETF的報酬率。
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