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稅稅唸學堂/女兒領600萬保險滿期金 媽媽竟課38萬贈與稅 其實兩招可破解

在所得基本稅額條例的課稅標的中,當要保人和受益人不是同一人時,這類壽險滿期金給付,的確會出現「贈與稅」與「所得基本稅額」兩稅競和問題。圖為示意圖。 圖片來源:Freepik.com
在所得基本稅額條例的課稅標的中,當要保人和受益人不是同一人時,這類壽險滿期金給付,的確會出現「贈與稅」與「所得基本稅額」兩稅競和問題。圖為示意圖。 圖片來源:Freepik.com

本文共1474字

經濟日報 記者徐碧華/台北報導

黃媽媽(化名)103年投保南山人壽的生死合險,110年1月受益人女兒小蘋(化名)領到600萬元滿期金。隔年11月,中區國稅局核課黃媽媽38萬元贈與稅。黃媽媽不滿,尋求行政救濟。官員說,黃媽媽未申報贈與稅,還要罰一倍,合計補稅罰款是76萬元。

這類案件有兩招可以破解,第一招,也是最常用的,黃媽媽在領滿期金前,把受益人改回自己就可以了,自己給自己錢,不算贈與。要給女兒錢,再利用贈與免稅額,逐年贈與。

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