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整理包/5月報稅季到!一文看懂節稅小撇步 想當「退稅早鳥族」該怎麼做?

提要

基本生活費調升多口之家受惠大?今年稅制有哪些變動

5月報稅季到,今年有哪些節稅小撇步? 圖/pixabay
5月報稅季到,今年有哪些節稅小撇步? 圖/pixabay

本文共3955字

經濟日報 新聞部新媒體中心/編輯范熒恬整理

本文重點

•三大稅制變動 納稅人要注意哪些眉角?

•今年報稅重點 五大QA解惑

•搶當退稅早鳥族!這三情況可先退稅

•好康報你知!網路報稅再抽20萬

每年5月報稅季節將至時,民眾都很關心要怎麼省荷包!尤其在這物價皆漲的年代,看緊荷包也成了納稅人的必考題。這次綜所稅有哪些變動,納稅人要注意什麼?經濟日報推出的Podcast節目《聽經濟》之報稅特別篇,其中也訪問了KPMG台灣所稅務投資部執業會計師洪銘鴻,為我們解答眾多報稅的疑難雜症。

我們將帶你一次瞭解今年稅制的變動有哪些,經濟日報的讀者除了可以鎖定「報稅停看聽」專區,也歡迎收聽《聽經濟》推出的特別節目唷。(延伸閱讀:整理包/繳稅季到!哪家銀行信用卡最好康?各家回饋、哩程、12期0利率一次看

🎧立即收聽:EP187 理財幫幫忙/5月報稅季該怎麼省荷包?個人CFC又是什麼?一次了解今年綜所稅的三大改變 ft. KPMG洪銘鴻會計師

報稅季來臨,今年稅制有哪些變動。記者杜建重/攝影
報稅季來臨,今年稅制有哪些變動。記者杜建重/攝影

三大稅制變動 納稅人要注意哪些眉角?

今年包括所得稅、房屋稅、遺產稅三大稅制都有所變動,不過上路及適用時間依據稅目不同而有差別,提醒納稅人留意申報眉角。

1. 所得稅方面,今年5月申報綜所稅共有三大變動需注意,分別是成年年齡下修、每人基本生活費調升6,000元、首次適用申報CFC(受控外國企業)。

2. 房屋稅改革,俗稱囤房稅2.0,自今年7月1日上路,反映在明年5月收到的稅單,因此今年5月囤房大戶收到的稅單,還不受新規影響。

3. 遺產稅今年調漲各項扣除額、不計入遺產金額等,自今年發生的遺產稅案件即適用。遺產稅直系卑親屬扣除額中的親屬如為未成年,可依年齡距離成年的差異年數,每年加扣56萬元,此處的成年也同樣下修至18歲。

另外,財政部表示,對於單身小資族來說,去年年收入若不超過42.3萬元(換算月薪35,250元),就可以不用繳稅,不過官員提醒,雖然免繳稅,但仍要記得申報,才有機會能享受到退稅小確幸。

今年各稅制變動情形
今年各稅制變動情形

今年112年度綜所稅各項扣免額、課稅級距、退職所得定額免稅等都沒調動

不變

每人免稅額9.2萬、70歲以上者13.8萬元

標準扣除額12.4萬元、夫妻共同申報為24.8萬元

每人薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額 20.7萬

調升

基本生活費調升6,000元,從19.6萬提高至20.2萬,多口之家受惠大。

※詳參財政部官網

圖/財政部中區國稅局
圖/財政部中區國稅局

今年報稅重點 五大QA解惑

根據各大會計師事務所提醒納稅人今年報稅重點,與一般民眾最為相關的就屬每人基本生活所需的費用金額調升6000元及成年年齡下修兩項。另外今年要開始申報的CFC又是什麼,五大QA為你解答:

Q:基本生活費調高6000元,為什麼多口之家特別受惠?

我們來詳細解讀,為什麼基本生活費調高,多口之家會特別受惠呢?KPMG安侯建業稅務投資部會計師洪銘鴻解釋,因為基本生活費是「算人頭」,多口之家有機會扣除更多差額,達到減稅效果。

多口之家中通常僅納稅人、配偶有收入,扶養親屬愈多,基本生活費總額愈高,因此多口之家較有機會享受減稅利益。

洪銘鴻以六口之家為例,假設甲君是單薪家庭,申報2023年綜所稅時,除本人、配偶,另外列報扶養兩名大學子女,以及兩名未滿70歲父母,且採標準扣除額。試算如下表:

六口之家所得稅試算
六口之家所得稅試算

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報稅眉角報你知/綜所稅申報 避開七 NG 樣態

Q:成年年齡下修,可以分戶報稅?

由於成年年齡從20歲下修為18歲後,所得稅法及其餘各項稅目也都陸續配合修法,並自2023年1月1日施行調降成年年齡。今年所得稅申報2023年度受扶養親屬時就要注意,根據財政部說明,成年人需要符合特定原因,如在校就學、身心障礙或無謀生能力而由納稅義務人扶養者,才可由納稅義務人列報扶養;不符合者,須自行辦理綜所稅申報。

安永稅務服務部執業會計師楊建華提醒,民法成年年齡下修至18歲,納稅人可先檢視扶養親屬中,是否有18歲的申報戶成員,留意是否符合列報扶養條件。

他也提醒,分戶申報可能反而有節稅空間,如在校就學的18歲受扶養親屬但有在外打工或兼職收入,其當年度所得若超過免稅額9.2萬元、薪資所得特別扣除額20.7萬元及教育學費(限就讀大專院校以上子女)特別扣除額2.5萬元,合計32.4萬元時,納稅義務人可考慮讓其作為獨立申報戶,以增加一戶扣除額及可能降低累進稅率的適用,反而更有節稅效果。

Q:房屋稅改革今年7月1日上路,去年賣房子適用舊制的,怎麼報稅?

去年賣房怎麼稅?專家提醒,財政部今年2月公告,針對去年出售、適用舊制課稅的房屋,下修設算所得採用的「豪宅線」,若無法提出交易成本等證明,應繳納稅負可能會變重。

不少民眾誤以為房地合一稅上路後,課稅方式一律都採用新制。事實上,房屋取得時間是關鍵,將決定是以房地合一稅制來課徵,或是用舊制課徵財產交易所得稅。

若出售房屋是在2014年前取得,適用舊制課稅,也就是土地交易部分免納所得稅,僅房屋交易部分課徵財交所得,在隔年5月報稅時申報;若房地是在2016年後取得並出售,則應適用房地合一稅制,在過戶次日起30日內申報。

去年有出售適用舊制的房產,房屋部分的所得要如何課稅,建議要先看出售總價是否在財政部所訂的豪宅門檻,也就是台北6,000萬元以上;新北4,000萬元以上;桃園、新竹縣市、台中、台南及高雄為3,000萬元以上;其他地區則為2,000萬元以上。(延伸閱讀:報稅眉角報你知/「豪宅線」下修 牽動交易所得稅

去年交易舊制房屋相關規定
去年交易舊制房屋相關規定

房屋稅將開徵!悠遊付祭最高回饋900元

今年悠遊付攜手四大合作銀行祭出繳納房屋稅最高回饋送900元優惠,此外,房屋稅使用悠遊付繳納就能參與「稅單幫你付」加碼抽活動,讓納稅人繳稅的同時,也能幫荷包減壓。提醒讀者,使用前別忘了去官網搜尋一下額滿公告。(延伸閱讀:房屋稅將開徵!悠遊付祭最高回饋900元 加碼抽「稅單幫你付」

Q:個人CFC制度是什麼?

CFC報稅問題因複雜度高,不少大型企業已經為此傷腦筋,高資產族群要特別注意。因接軌國際反避稅制度,2023年1月1日起,增加個人受控外國企業營利所得申報(CFC所得)。安永稅務服務部執業會計師楊建華提醒,原則上今年申報去年所得時,「含CFC營利所得的海外所得」未達100萬元、「家戶總所得」未達670萬元,或「綜所稅繳得比最低稅負制計算的所得基本稅額還多」的申報戶,都不需要多繳稅。

個人於今年5月首次申報個人綜所稅時,除符合CFC豁免資格規定外,另須遵循《個人計算受控外國企業所得適用辦法》(以下稱「個人CFC辦法」),填報「個人及其關係人持股明細表」、「個人及其關係人結構圖」及「個人受控外國企業(CFC)營利所得計算表」等申報書表,揭露CFC投資收益相關資訊,依持有CFC之持股比率及持有期間計算「CFC營利所得」後,再將「CFC營利所得」併入「個人所得基本稅額申報表」之海外所得,計算基本稅額。

因2023年是CFC的課稅制度開徵第一年,若納稅義務人持有CFC,除符合豁免資格規定外,今年度首次申報CFC時,務必深入瞭解相關規範。此外,報稅時應要多加留意所得性質,以免申報錯誤,後續被要求補稅甚至裁處罰鍰。(延伸閱讀:報稅眉角報你知/個人CFC所得計稅 四個步驟

個人CFC申報注意事項
個人CFC申報注意事項

Q:股利所得怎麼報稅才划算?

近年來全民瘋台股高股利ETF,帶動月配息、季配息等ETF搶購熱潮,會計師提醒,去年個人若有股利所得,可選擇將股利併入個人綜合所得總額課稅,或按照28%單一稅率分離課稅,但哪一種划算,就得拿起計算機按一按。一般而言,小股民採合併計稅較為有利;而高所得者採分開計稅,應納稅額可能較低。

另外,也提醒投資人,台股ETF配息屬於股利的一部分,申報每年綜合所得稅時也要併入計算。不過,台股ETF所配發的現金股息所得並非全額併入所得稅,只有其中的「股利所得」(營利所得的「54C股利或盈餘」)需要併入。(延伸閱讀:拆解台股 ETF 配息 輕鬆報稅

基金/ETF課稅
基金/ETF課稅

搶當退稅早鳥族!這三情況可先退稅

據國稅局說明,要符合退稅早鳥族的條件有這三種:

  • 第一種條件為5月31日前以網路或手機報稅,即可成為退稅早鳥族。
  • 第二種條件為5月31日前以稅額試算利用線上登錄,或電話語音回復確認,其中電話語音回復僅限納稅人在111年度申報時,以本人帳戶成功完成辦理繳退稅,且112年度選擇沿用該帳戶辦理退稅者。

  • 第三種條件為5月10日前,向納稅人戶籍所在地國稅局之分局、稽徵所,以稅額試算服務紙本回復案件。
  • 首批退稅將在7月31日啟動,符合首批退稅案件,納稅人若在申報時就填妥本人、配偶或申報受扶養親屬的存款帳號,退稅款在7月31日當天直撥入帳;第二批退稅落在10月31日;最後一批則會在隔年1月20日。

    好康報你知!網路報稅再抽20萬

    最後,再跟大家說個好消息!民眾可以多多利用「手機或網路完成綜合所得稅申報」,不但省時便利又能抽現金20萬元。

    112年度綜合所得稅結算申報期間(即113年5月1日至5月31日止),納稅義務人以手機、或在國稅局以外的處所使用網路,或以線上或語音回復確認稅額試算,完成112年度綜合所得稅結算申報,並透過e化方式繳(退)稅,就可以參加好康抽獎活動。共有「網路報稅獎」、「手機報稅加碼獎」及「e化繳退稅加碼獎」等3種獎項,總獎金465萬元,中獎名額高達1萬1,836名,最大獎現金20萬元,獎項豐富、獎金額度高。

    民眾利用手機或網路完成綜合所得稅申報,不但省時便利又能抽現金。中區國稅局提供
    民眾利用手機或網路完成綜合所得稅申報,不但省時便利又能抽現金。中區國稅局提供

    (資料來源:財政部國稅局、記者徐碧華、邱琮皓、許如鎧、林勁傑、翁至威、宋健生、呂俊儀)


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