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報稅撇步搶先看/存股族股利節稅 兩大攻略

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系列二

台股。(本報系資料庫)
台股。(本報系資料庫)

本文共1075字

經濟日報 記者陳姿穎/台北報導

報稅季即將來臨,存股族靠著存股票、領股利,創造穩穩現金流,但存股族們也關心股利所得如何申報才划算。對此,KPMG安侯建業建議,存股族可先觀察個人綜合所得稅率,第二步再決定採取「合併」或「分開」計稅。

另外,同一申報戶股利所得低於94萬元時,選擇「合併計稅」較優惠;而股利所得800萬元以上的存股大戶,選擇分開計稅節稅效果較佳。

KPMG安侯建業會計師葉建郎說明,存股族分配到的股利所得,自2018年1月1日起,可選擇採用「合併計稅減除可抵減稅額」及「單一稅率分開計稅」。

「合併計稅減除可抵減稅額」就是全戶股利併入綜合所得總額課稅,並按全戶股利合計金額的8.5%計算可抵減稅額,抵減應納稅額,每一申報戶可抵減稅額上限8萬元,假設領取的股利為10萬元,則股利可抵減稅額為8,500元。

至於「單一稅率分開計稅」,是無論納稅義務人或配偶的各類所得採合併或分開計算稅額,全戶股利不計入綜合所得總額,以全戶股利合計金額按28%單一稅率分開計算稅額,再與其他類別所得的應納稅額加總,計算應繳稅額。

不過存股族可能會困惑,股利收入究竟是選擇「分開計稅」還是「合併計稅」較優惠?葉建郎表示,若綜合所得稅的稅率介於5%至30%的投資族群,可選擇合併計稅較有利。

在合併課稅的方式下,股利可抵減稅額的上限為8萬元,以8.5%的抵減稅率來計算,若為剛起步的存股小資族,且綜所稅稅率適用5%,在同一申報戶股利所得在94萬元(8萬元÷8.5%)以下,此時利用股利合計金額8.5%計算可抵減稅額方式報稅,可創造3.5%(8.5%-5%)的節稅空間。

另外,如果是適用綜合所得稅率為40%的高所得族群,選擇分開計稅,將股利所得獨立於其他綜合所得以28%計稅,申報上相對有利。葉建郎表示,對於只有股利所得的存股族來說800萬元是分界點。

葉建郎舉例,林小姐無薪資所得,去年股利所得有800萬元,扣掉免稅額9.2萬元以及標準扣除額12.4萬元後,所得淨額為778.4萬元,因所得區間超過472萬元所以適用40%稅率,減除累進差額86.4萬元後,實質納稅額為224萬9,600元,實質稅率為28.12%。

但在只有股利所得800萬元的前提下,林小姐選擇分開計稅,實質稅率是28%,實質納稅額為224萬元,比起合併計稅,林小姐可以省下9,600元的稅額。

葉建郎表示,對於以存股維生的存股大戶來說,無薪資所得且股利所得在800萬元以上,選擇分開計稅實質稅率可以適用28%,但如果選擇合併計稅,實質稅率將高於28%。


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