年資35年，勞退帳戶700萬元退休金，選錯方式「退職所得21萬元」得多課一筆稅

對於一些要退休的民眾，勞退金可能還是舊制，如果沒有轉成新制，依照規定，退休金只能一次領取，不可按月領。然而無論是適用新制或舊制，都有可能需要繳稅。

法律小故事：選錯退休金領取方式 可能要多繳稅

60 歲的張先生和59 歲的王先生是多年一起爬山的老朋友，某次爬山的過程中兩人為了退休金的領取方式討論許久。在科技公司上班的張先生年資35 年，勞退帳戶內已累積700 萬元的退休金，打算近期內退休的他傾向選擇按月領取退休金，王先生則是考慮把舊制帳戶裡的退休金轉移到新制帳戶中，等明後年退休時一次領取。

擔心領取方式選錯，可能會在退休隔年申報年度所得稅時，因為超過退職所得的免稅額而必須繳稅，兩人決定詢問專家友人，再決定怎麼做比較好。

選錯退休金領取方式 可能要多繳稅

辛勤工作一輩子，勞工們最關切的無非是退休金能領到多少錢，是實拿還是會扣稅？一般勞工基本上都會有兩筆退休金來源，也就是勞工保險老年給付（勞保）和勞工退休金（勞退）。其中勞保是由勞工保險局支付的老年給付，是屬於人身保險給付，可以全額免稅。勞退則屬於個人綜合所得稅中的退職所得，請領勞退時所得金額若超過免稅範圍，就有可能需要繳稅。

民眾可透過勞保局的e 化服務系統查詢自己的投保金額、年資等相關資料，亦可以試算退休金金額，適用新制勞工退休金的民眾可以試算看看按月領或是一次領，何種方式較好。

確認退休金的金額後，再依照下列公式計算看看自己的退職所得是否在免稅範圍內。

以案例中的張先生而言，若選擇一次提領700 萬元的退休金，上勞保局網站查詢投保資料，會顯示他的投保年資為35 年，所以張先生於退休後的隔年5 月申報個人綜所稅時，須申報退職所得21 萬元，計算方式為：一次領的免稅金額為18.8 萬元× 年資，所以張先生的免稅額為658 萬元，退休金700 萬元已超過免稅額，所得須半數課稅，也就是（700 萬－658 萬）×0.5 ＝ 21 萬元。

張先生的課稅稅率則是按當年度的綜合所得稅率計算，若張先生與家人合併申報後，綜合所得稅稅率為30%，退職所得21 萬元的部分就要按30% 稅率累進課稅。

但張先生若選擇按月領取退休金，勞保局試算網站顯示每個月可領取5 萬元的退休金，一年領取的總額為60 萬元，在免稅額81.4 萬元的範圍內，所以選擇月領勞退金對張先生比較有利。

領取勞退金時，究竟該選擇一次領還是月領比較省稅，根據每個人年資及投保金額的不同，試算結果也會不同，勞工朋友不妨先使用健保卡或自然人憑證至勞保局網站試算退休金，再依據稅率公式做評估，答案自然呼之欲出。

本文摘自金尉出版社的《早點知道就好了:頂尖律師教 你 51 個超實用金錢法律常識》