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許多父母在做家庭財務規劃時，會按照法律規定，每年在免稅額度內贈與小孩現金，免稅額過去是220萬元，為244萬元，但是在低利時代，錢放在銀行戶頭裡生不了多少利息，有些父母就會想把這些現金拿來幫子女理財，其中，最常做的，就是買保險。
很多人認為，買保險是妥妥的理財工具，但是小心一個觀念沒弄清楚，反而得不償失！這是怎麼一回事呢？來看看這個家庭的案例。
林先生夫妻（化名）在三個小孩年齡，分別介於7到11歲時，透過遺贈稅220萬元（現為244萬元）免稅額度內，每年贈與現金給小孩，讓小孩從小累積資金 ，並且在帳戶上留下金流紀錄。
夫妻倆再以小孩為被保險人投保三張儲蓄險，受益人也填寫小孩，熬了多年，終於領到588萬元滿期保險金，不料，隔年國稅局發函通知，不但要補繳所得稅，並且還有罰款。
「雖然錢是我們送的，但都在符合遺贈稅法規定的免稅額度內，小孩用自己的錢繳保費，為何領回自己繳保費的滿期金，還要繳稅？」林先生相當不滿地說 。
要保人填自己 完美贈與計畫破功
林先生的保險業務員，就像其他的保險業務員，都會告訴保戶，保險可以作為父母移轉資金給子女的金融工具，而且以子女名義當被保險人，因為小孩年紀輕，可以降低保費。但是小學生哪有能力每年繳納十幾萬元保險費！當然是父母來繳納。
林先生的做法是 ，每年快要到保單繳款日時，就把現金分別匯入小孩的帳戶，再用小孩的帳戶扣款繳保費，他的想法是，這樣不但不會被課到贈與稅，還能享受到儲蓄險的增值效果。
完美的計劃，卻在一個環節上出了問題。原來，林先生在規劃保單時，被保險人是小孩，受益人也是小孩，但要保人卻填了父親（林先生自己）。
保險法專家、北宇管顧總經理劉北元表示，「所得基本稅額條例」2006年施行後 ，人壽保險如果要保人和受益人不是同一人，受益人領到的生存保險金，就要全額計入個人基本所得，再跟其他所得加起來，超過基本所得額免稅門檻（670萬元 ）就有可能要繳納所得稅。
他提到，這些年來在司法院判決資料庫裡面，類似林先生幫小孩買保險，結果被課所得稅，不服打官司的案子還不少，涉及的金額都不是很大 ，但是法院幾乎都判國稅局勝訴，「我還沒看到國稅局輸的，在這類案子上」，他說。
國稅局贏的關鍵：要保人、受益人不同人
關鍵就在於透過保險理財，必須「要受同一人」，才沒有所得稅的困擾。
劉北元解釋，從保險角度來看，要保人就是有繳納保費義務的人，雖然為讓契約繼續有效，受益人可以代繳保費，但這個「代繳」在民法角度上，是一種代償的關係，也就是代替別人清償債務的「債權」、「債務」關係。
就好比跟朋友約吃飯，朋友本來說要請客，結果吃完飯朋友才發現沒有帶錢 ，我說「好啦！那飯錢我來付錢」，可是堅持要請客的朋友卻說「我跟你借，你先代付，過兩天我再把錢『還』給你」。
我去付掉飯錢就等於償還了對餐廳的債務，這樣我就變成朋友的債權人，朋友變成了我的債務人；我有權利跟朋友說「你要還我錢」，畢竟當天朋友是說要跟我借錢；但我也可以告訴朋友「不用還」，畢竟好朋友之間，你請、我請都一樣。
債權、債務的關係已經發生，至於是否要求朋友還錢，或者讓他不用還，則是我跟朋友之間的私事。
要、受不同一人 產生所得要繳所得稅
把這個例子拿回保險來看，「民法歸民法，稅法歸稅法，要分開來看」，劉北元說，雖然小孩是受益人，錢也是從小孩帳戶裡扣款，但是這張保單的要保人是父親（ 林先生），「在國稅局眼中，保險費的保險契約債務人是爸爸而不是小孩 」，身為受益人的小孩，把自己的錢拿去還爸爸的負債（保費），是一件事，小孩取得保險金使得自己的財產增加，則是另外一回事
簡單講，保險費的債務是一回事 ，誰拿到保險金又是另外一回事，兩件事情不能混為一談。
因為保單「要受不同一人」，就會產生所得，未成年的小孩所得要和父母一起申報，超過基本所得免稅門檻，林先生得補稅，還有罰款。
許多父母幫小孩理財，著眼點都只放在贈與稅；以為每年把金流做出來，證明是逐年分批符合免稅條件下給小孩錢，也證明保費是小孩自己付的，就可以規避贈與稅，結果卻要補繳所得稅；這一題的重點只有一個，人壽保險和年金保險的要保人跟受益人必須是同一人。
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