金管會虛擬貨幣指導原則出爐 強化資訊公開資產分離

金管會今天正式公布虛擬貨幣指導原則，包括要求業者針對虛擬貨幣上下架訂定審查機制等10大重點，後續待虛擬貨幣公會成立，將依金管會指導原則訂定自律規範，強化產業自律及消費者保護。

行政院今年3月指定金管會擔任具金融投資或支付性質虛擬資產平台主管機關，金管會定調採漸進式監理，於第3季公布指導原則後，推動業界制定自律規範，未來不排除走向專法。

金管會今天正式公布虛擬貨幣指導原則，其中涵蓋10大重點，第一，若虛擬貨幣發行人透過平台發行虛擬貨幣，發行人應在網站公告虛擬貨幣白皮書並揭露一定資訊，虛擬貨幣平台並應公告發行人網站連結。

第二，虛擬貨幣業者應訂定虛擬貨幣上下架審查標準，並納入內控制度中。第三，平台自有資產與客戶資產必須分離保管。第四，平台應訂定虛擬貨幣交易規則並公告，落實交易公平及透明度。

第五，強化契約訂定、廣告招攬及申訴處理，明定平台必須落實客戶保護。第六，平台應針對持續營運、資訊安全及冷熱錢包私鑰等建立管理制度。第七，針對虛擬貨幣發行、上下架、資產分離保管等，平台應落實充分資訊揭露。

第八，明定平台應建立內控內稽制度，並應同意接受金管會或所委託機構辦理實地查核。第九，自然人從事虛擬貨幣業務並向金管會申報洗錢防制法遵聲明者，聲明內容與品質須與法人組織相當。

第十，嚴禁境外幣商非法招攬業務。金管會明定，境外虛擬貨幣平台業者若沒有依公司法辦理登記，並向金管會完成申報洗錢防制法遵聲明者，不得在台灣境內或向國內民眾招攬業務。

值得注意的是，金管會於指導原則中明定，虛擬貨幣業者針對所保管客戶資產應至少每年委任會計師出具報告，報告類型不限於查核、確信報告，可採協議程序報告。

此主要是考量業者及會計師初期執行上的困難，金管會決議實施初期給予彈性空間，允許會計師依公會自律規範及相關指引執行協議程序，輔導業者逐步提升內控健全性，未來待業者內控較完備後，再視業者交易規模評估分級管理機制，要求取得會計師一定程度確信或查核意見。

因目前並無訂定虛擬貨幣專法，金管會可針對虛擬貨幣業者動用行政處分的法源，為2021年6月發布的「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」，罰度為新台幣50萬元至1000萬元不等罰鍰。

金管會證期局副局長高晶萍坦言，若業者違反虛擬貨幣指導原則，不見得均能引用虛擬貨幣洗錢防制辦法開罰，仍必須視個案違規情節而定；金管會目前先從建立業者自律開始，待強化客戶信賴基礎，行業才能經營得久，未來金管會再看產業發展，循序漸進調整監理強度。

民進黨立委郭國文先前建議金管會依業者規模進行差別化監理，高晶萍表示，經濟部正預告新增「虛擬通貨商業」業別，待完成預告，業者可依規定申請成立虛擬貨幣公會，未來由公會依指導原則訂定自律規範，屆時可考量規模大小訂定權宜措施，金管會後續也會與公會充分討論。

根據金管會統計，目前有25家虛擬貨幣業者已完成洗錢防制法遵聲明，另有30家遞件申報，金管會還在審查中。