投資海外債 具稅務優勢
除了台股ETF以外,投資其他類型的配息ETF/基金也可能要課稅。相較於台股ETF絕大多數都配息,目前有配息的台股基金數目較少,如果有配息,稅率也是比照台股ETF。至於投資國內的債券ETF/基金,雖然數目極少,但如果平衡型基金的配息來源為投資國內的債券,則是採分離課稅,稅率10%。
除了台股ETF之外,海外債券ETF近年來也頗受投資人歡迎,尤其是美國債券ETF,更是國人的新歡,投入金額節節高升。這些ETF大都季配息,也有少數採月配息。雖然美債ETF是在國內掛牌交易,但由於是布局海外標的,所以不論是配息或資本利得,都沒有稅務的問題。
至於註冊地在台灣以外市場的境外基金,所產生的資本利得或配息,則算是海外所得,適用最低稅負制規定。一般來說,不同基金同一年度的買賣損益可以互抵,且單一申報戶的全年度海外所得合計數達100萬元以上,才要申報,不到100萬元就不必申報。
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