除權息交易日之後死亡 獲配股利應申報遺產稅

財政部台北國稅局表示，親人去世後獲配上市櫃或興櫃公司股利，是否應列入遺產申報，關鍵在於除權息交易日，若在死亡日前，應申報遺產稅；若在死亡日後，則應課徵繼承人的所得稅。

台北國稅局舉例，甲君在2023年9月20日死亡，遺有季配息的某上市公司股票，2023年該股票第3季的除息交易日為2023年9月14日、第4季除息交易日為2023年12月14日，公司分別在2023年10月12日、2024年1月11日配發現金股利。

甲君死亡時，公司股票第3季已除息，甲君取得配息權利，因此10月12日獲配的現金股利，應計入遺產總額申報；而公司在2023年12月14日除息時，甲君已死亡，則2024年1月11日配發的現金股利，就屬於繼承人的所得，應由繼承人申報綜所稅。