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法律頻道/境外控股公司性價比評估

2021-01-20 00:33經濟日報 黃沛聲(立勤國際法律事務所主持律師)
豐田
  • 賓士
  • 外資

如何選擇合適的境外控股公司呢?除了須預先考量面對的投資人的喜好之外,身為公司營運的負責人也應該了解優缺點,以評估最適合的控股公司。以下是幾個常見的境外公司優缺點。

首先來談為何眾多人喜好開曼公司及英屬維京群島公司?

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一是這兩個地區的公司不須繳交境外所得稅,但離岸公司都不課境外所得稅,這兩個地區又有什麼特別呢?所以原因之二是,這兩個地區的法規制度較成熟完善、國際間的信任度較高。

以近年的經濟實質法來說,為了脫離歐盟的稅務不合作黑名單,開曼及英屬維京群島率先頒布經濟實質法制定申報制度,要求所有設立於該地的公司申報其業務性質、是否屬於他國稅務居民等以提高公司稅務透明度。

其中,為何開曼公司常是大家的首選?因為相較其他離岸公司,開曼公司可於許多國家例如香港、美國、台灣上市公開發行,使得許多想要上市櫃的新創公司都以開曼為控股架構。不過,對剛起步的新創公司而言,是否有必要設立開曼公司,就得先考慮設立境外公司的性價比。

以新創公司來說,募資的目的是為了研發產品、拓展市場,費用支出必須錙銖必較,才能把有限的資金花在刀口上,而前述的開曼公司及英屬維京群島公司的費用,相較其他離岸公司來說高出許多,尤其前述的經濟實質法發布後,為了因應法規要求,只會使得維護成本愈來愈高。

那麼,對新創公司而言還有其他選擇嗎?有的。

如果將開曼、英屬維京群島公司比喻為賓士、奧迪,薩摩亞、薩席爾公司就可比喻為豐田、三菱,規格比較好的車維護費用當然比較高,但車子如果回歸到最基本的需求——代步,初入社會的新鮮人可先選擇同樣都能代步但維護費較低的豐田、三菱,等工作一段時間、累積財富厚後,再來考慮升級到賓士。

回歸到境外公司,既然公司的目的都為了方便募資而設置,建議新創公司可先以薩摩亞、塞席爾公司進行募資,等到公司規模成長到要公開發行時,再來調整架構到開曼公司也不遲。

那薩摩亞、塞席爾公司有哪些優點呢?除了同樣免除境外所得稅以外,第一、維持費用較低,新創公司較能負擔;第二、股東身分審查相較於開曼公司簡單且快速。

總結來說,以上的境外公司各有其優缺點,但其目的皆在於:一、方便外資投資,縮短投資時程;二、較為彈性的特別股制度。此時,公司就要考量投資人的感受以及自家荷包的重量了。

豐田 賓士 外資
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