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會計師看時事/提升ESG評級的四大關鍵

2021-01-08 01:36經濟日報 溫紹群(勤業眾信風險管理諮詢股份有限公司資深執行副總經理)
投資
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2021年全球迎來永續時代,ESG議題成為眾所矚目的焦點,帶動全球ESG投資蓬勃發展。投資機構在進行投資決策及投資組合時,傳統的財務資訊不再是唯一參考依據,機構投資人期待能利用ESG指數進一步了解企業風險管理能力,以獲得較具競爭及穩定的財務投資報酬。

以三大ESG投資指數之一的MSCI ESG Ratings為例,從CCC(最低)、B、BB、BBB、A、AA到AAA(最高)共分為七評級,其針對企業在環境、社會和治理各項績效表現進行加權計算,得出企業在該行業的ESG評級。而投資人在參考指標時,CCC與B級企業往往會失去青睞;相對的,獲得較好評級的企業便可能獲得更多資金挹注與市場機會。

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MSCI亞太區業務董事總經理林偉傑表示,ESG投資將驅動全球資本大規模重新分配,進而對企業股權、債務及融資成本產生重大影響。增強對ESG的關注,將可有效吸引國際資金挹注。

勤業眾信永續發展諮詢團隊評估,2021年ESG評級將對的企業營運有更直接的影響力,企業應儘早進行回應準備。

而企業在提升ESG指數評級時,需留意下述問題以避免推動受阻:

一、未對永續建立更積極的認知與策略規劃:公司對於永續的理解,可能停留在捐款做公益,提升企業形象等概念,尚未深化永續策略於營運管理中,以致未能充分實踐降低風險、強化競爭優勢等永續發展目標。

二、缺乏對永續評比機構方法論的理解:對於評比項目的不熟悉,可能導致企業在推進ESG時,沒有與其一致的資訊蒐集標準和框架,導致永續績效難以獲得較好的展現。

三、缺乏揭露ESG資訊的認知:過去企業出版報告書,溝通對象較多元,包括員工、客戶、大眾等,撰文方式也多採用質性描述。惟評比機構重視企業ESG風險管理能力,是公司過往較少著墨的部分,以致較難切合評比機構的要求。

針對以上問題,勤業眾信永續諮詢團隊建議,2021年企業應重新向內檢視,逐步精進企業ESG評級:第一點,企業可根據產業類別,主動了解ESG評級要求,識別自身ESG重大議題並進行比對,以研擬精進策略。

第二點,建立ESG管理組織,明確各層級及部門ESG責任,強化推動力道及跨單位溝通。

第三點,建立企業永續發展策略藍圖,聚焦且集中資源在最重要的管理議題上。

第四點,也是最重要的一點,將永續DNA納入企業文化,從經營管理層至一般同仁,都應認知ESG不是做公益、做宣傳,而應該徹底落實在各部門的運作中,才能有效將企業作為和永續經營目標結合。

除了國際指標外,主管機關及金融機構也持續關注企業ESG績效,2021年金管會預計推出「永續金融分類」,協助對「永續金融商品」、「永續投資」或「永續資產」建立一套判斷標準,作為包含金融機構、投資人及企業等利害關係人評估其業務及資產價值之依據。資本市場推出更多元、更豐富的ESG金融商品將成為趨勢,而企業ESG的評級表現也勢必成為「永續時代」市場競爭的關鍵指標。

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