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會計師看時事/發展永續金融 留意赤道原則變動

2020-11-13 02:17經濟日報 陸孝立(勤業眾信風險管理諮詢公司副總經理)
銀行
  • 人權
  • 巴黎氣候協定

今年8月金管會發布「綠色金融行動方案2.0」,鼓勵台灣金融機構積極參與國際倡議,深化國際鏈結,其中一項「赤道原則」即為針對金融機構專案融資所訂定的環境社會風險控管架構,用以協助金融機構識別授信案件的環境社會風險等級,並建立管理機制,以降低因融資借貸專案對環境與社會議題造成的衝擊。

依赤道原則協會資料公布,自2003年推出至今,全球已有37個國家共111個金融機構依循赤道原則;台灣目前有國泰世華、玉山、台北富邦、中國信託、台新、永豐、元大共七家銀行簽署成為會員。就金融機構簽署家數來看,日本和荷蘭兩個廣為人知的永續大國均有八間完成簽署,並列全球第一,台灣緊追其後,顯示台灣金融業對永續意識的高度認同,同時也展現台灣對永續發展議題的關注與努力。

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今年10月,歷年最大更動幅度的赤道原則第四版(EP4)正式生效,須留意四項重點變動:

一、擴大金融商品的適用範疇:新增「專案相關再融資」與「專案相關收購融資」項目,並降低公司貸款的適用金額門檻,提高對專案的環境社會風險管控。

二、強調遵循國際倡議的重要性:專案的環境社會風險評估,須遵循重要國際倡議內容,避免評估過程與結果違背現行國際趨勢。包含巴黎氣候協定、氣候相關財務揭露、聯合國工商企業與人權指導原則等。

三、氣候風險評估參照TCFD架構:專案之氣候風險評估須依據TCFD架構,按實體風險與轉型風險類別進行分析,以作為後續貸放的依據。

四、專案風險評估須加強人權議題:針對環境社會風險較高的專案,要求提案客戶須與利害關係人充分溝通,尤其是原住民族群的權益保障,避免其因專案受到損害。

在評估赤道原則導入前,勤業眾信永續發展諮詢團隊建議,銀行可先採取三大步驟進行內部檢視與業務評估:

第一,盤點現行符合赤道原則適用範疇之案件數量,分析導入赤道原則造成的潛在業務衝擊;第二,提前熟悉氣候變遷與人權風險盡職調查相關指引內涵;第三,盤點將環境與社會風險評估整合進現行徵信、授信流程後,可能帶來的變動與所需資源,以便探討對應措施。

赤道原則為國際永續金融的重要倡議,美國摩根大通、法國巴黎銀行等國際各大銀行皆爭相加入赤道原則的行列。而金融機構導入赤道原則的好處,除了可強化風險管控、提高銀行聲譽之外,重點在於能有效提升自身的國際永續評比指數,例如道瓊永續指數、CDP評比等,藉以創造和其他國際大型銀行合作、或共同爭取業務的可能性。

期許台灣未來有更多公股及民營銀行,透過各種倡議活動加入永續金融的國際陣線,與世界對接,攜手推進台灣永續金融與產業轉型,持續深化台灣在全球永續發展的關鍵影響力。

銀行 人權 巴黎氣候協定
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