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高績效教練/掌握兩關鍵 輕鬆看懂財報

2019-10-12 22:39經濟日報 顏長川

很多人對數字很無感,小學對算術恐慌,中學對數學厭惡,大學對微積分更是避之唯恐不及的,長大後,視企業財務報表為「無字天書」,投資只能靠老師報「明牌」,導致常常住套房,永遠在為五斗米折腰。

所謂的財務報表包括「資產負債表」、「損益表」、「現金流量表」,還有「股東權益變動表」,透過財報的數字,可以了解一家企業的經營狀況與可能存在的問題。

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日本認證理財規劃顧問(CFP)落合孝裕,1996年成立落合會計事務所,主要營業項目為協助富人處理資產稅或中小企業會計稅務,同時也在中小企業進修學校、東京工商會議所等擔任講師,並多次受邀參與談話性節目。

對於如何快速財報入門?他在《我也能一小時看懂財報》中提到兩個關鍵:

一、賺不賺錢看營收數字:營收,位於損益表的第一行(Top Line),是企業經營賺不賺錢的源頭,從損益表可計算出五層獲利類型——(1)營業毛利,愈高愈獲利;(2)營業利益,企業的本業獲利;(3)經常利益,平時營運之獲利;(4)稅前淨利,扣掉非經常發生且性質特殊的項目;(5)本期淨利,扣掉所得稅的淨利,位於損益表的最後一行(Bottom Line)。

二、觀察現金流量:企業明明是賺錢,卻偏偏沒錢再投入營運,代表現金流出遠大於流入,才會導致現金流量出問題,出現所謂的「黑字倒閉」。換句話說,財報上雖未出現赤字,卻因現金流量不足,導致一時周轉不靈,而面臨倒閉。此外,也可留意帳面上是否有足夠的現金,足以投資或購併任何企業,甚至以小吃大。

就我的經驗,損益表相當於每年的「企業成績單」,資產負債表相當於年底的「企業健檢表」,現金流量表則能清楚掌握企業的「現金來龍去脈」,「股東權益變動表」能夠清楚表達企業的「股東權益動態變化」。

嚴格來說,公司的經營者、主管及投資大眾都必須了解財報、看懂財報、分析財報,才能洞悉一家公司的財務及未來發展前景,進而降低經營與交易風險。(作者是資深企管顧問,本專欄隔周五刊登)

中小企業 會計 所得稅
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