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買保險來節稅? 國稅局:特定未到期保單恐要「稅」

2020-09-30 20:14經濟日報 記者程士華/即時報導

圖為示意圖。 圖/本報資料照片
圖為示意圖。 圖/本報資料照片

保險是重要的節稅方法之一,然而每張保單都免遺產稅嗎?事實可能並非如此,中區國稅局表示,跟理賠款不同,子女如果繼承到特定類型的未到期保險,其保單價值就必須全部併入遺產總額課稅。

《遺產及贈與稅法》第16條第9款規定,保險給付金額可以免計入遺產總額,官員表示,但其實保單價值、保險給付是二回事,保險給付的部分雖可免計遺產稅,但是繼承到保單本身的價值,就必須要依法課徵遺產稅。

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官員表示,最近審查遺產稅時發現,有位擅長理財的媽媽,在生前幫子女買了很多張保單,都是以媽媽為要保人、但分別是以各子女為被保險人,不過受益人還是媽媽本人。

等到這位媽媽過世後,保單已經繳到一半,子女也分別繼承成為要保人,官員表示,這家人繼承了媽媽生前留下的保單價值,可以自行選擇要繳完年期領取給付,或是繼承後解約領回。無論子女如何選擇,繼承到的都是保單價值的部分,並非免課遺產稅的身故保險給付。

官員表示,保險給付免課遺產稅,指的是以被繼承人(過世親人)為被保險人,約定在過世時,請保險公司給付給指定受益人的人壽保險金額;至於死者是以本人為要保人、以家人是被保險人的未到期保單,要保人在過世時,就是留下未保期保單,會由家人們所繼承,必須列入遺產申報。

官員表示,很多繼承人在申報遺產稅時,往往誤以為被繼承人生前所投保的保險,都不用計入遺產總額,因此漏申報這類保單價值,建議親屬在辦理遺產稅申報時,可多向保險公司或國稅局確認相關規定。

保單 遺產稅 贈與稅
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