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勞退舊制轉新制 課稅有別

2020-08-19 00:12經濟日報 記者徐碧華/台北報導
退休金
  • 勞動部

本報資料照片
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勞工舊制退休金轉入個人新制帳戶,當年退職所得怎麼課稅?財政部賦稅署官員說,有三種情況,一、全部轉入新制,免稅; 二、部分轉入,沒有免稅,和不轉入一樣課稅;三、先提領、之後才決定全部轉入,不明,還未解釋。

簡言之,勞退舊制退休金只有全部轉入新制,當年度退職所得才可以節稅。

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高雄某勞工領443萬多元舊制退休金被補稅34萬,退休銀行員未申報約500萬元退職所得被補稅罰款,前述稅務案件引起有高額舊制退休金的勞工注意。有銀行會計部門直接向賦稅署就教勞工退職所得相關課稅規定,有無節稅方法。

賦稅署官員說,財政部每年會公告當年度的退職所得定額免稅額度,一次領取高額退休金會課到稅,唯一節稅之道就是全數轉入新制帳戶,可免稅。官員強調:「要全數轉入才可以免稅,如果只轉入部分,就不能免稅。」

官員說,相關的解釋函令早在2005年勞退新制推出時就訂定發布。當初會訂定全部轉入才免稅,應該是為了鼓勵勞工多累積新制退休金。「嚴謹來說,也不叫免稅,應該說是延遲課稅,到了提領新制勞退金才課稅。」官員說,新制勞退提領適用定額免稅,一次領或領月退各適用不同的免稅額度,不過,會把舊制退休金倒入新制,一般會選擇月退,領月退的退職所得免稅額度很高,財政部公告的109年度是78.1萬元,亦即當年度月領超過6.5萬元,才有機會有「退職所得」。

勞動部官員說,勞保局會扣除78.1萬元,開給勞工退職所得的扣繳憑單,勞工不必自己算。「只有很少數的人會課到稅。」

官員指出,有一種情況還沒有解釋,勞工已全部提領舊制退休金,後來想想又要求轉入新制,只要時間不是隔太久,在數月之內,勞保局是可以接受的,因為案例少、轉入金額也低,實務上還沒有碰到相關稅務問題,能不能免稅還沒有討論。

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舊制退休金轉入新帳戶 人數不多
退休金 勞動部
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