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企業買國內基金獲利 免稅

2019-10-11 02:57經濟日報 記者程士華/台北報導

高雄國稅局表示,公司運用閒置資金投資基金,應留意國內外投資標的不同,課稅方式也不同,投資國內基金的獲利可免稅,但投資國外基金,就不適用免稅規定,而必須申報境外投資所得。

官員指出,基金投資有二種,投資國內基金及國外基金,適用的稅法不同。所謂國內基金,是指在國內登記註冊並發行的基金,依據《所得稅法》第4條之1規定,處分國內基金所發生的利得,屬於「證券交易所得」,目前相關所得停止課徵所得稅,證券交易損失也不能從所得額中減除。因此公司不必申報營所稅,但應申報營利事業所得基本稅額。

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至於國外基金,官員指出,是指登記註冊在國外地區、由國外基金公司所發行、經本國政府核准後,在國內銷售之基金。

官員指出,交易國外基金所產生的利得,屬於境外投資所得,不適用所得稅法中,證券交易所得停徵所得稅的規定,因此仍必須依所得稅法第3條規定,併計營利事業所得額申報納稅。

官員提醒,營利事業除了注意處分國外基金的利得應課稅之外,只要是國外基金配發孳息、基金轉換(贖回基金再申購新基金)、合併消滅等交易認列的收益,都屬於營利事業的境外所得,應併入當年度所得額課稅。

官員表示,營利事業若無法判斷手邊的基金投資性質,可以向基金申購單位查詢,或於境外基金資訊觀測站進行查詢,確認投資標的為國內基金或國外基金。

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