親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
回聯合新聞網 RSS App 粉絲團 Line 我的新聞 udn family

幫子女投保 留意遺贈稅

2019-09-08 23:00經濟日報 記者翁至威/台北報導

父母為子女投保,常以自己為要保人,子女為被保險人,國稅局表示,如父母死亡時,這筆保單應以要保人父母死亡日的保單價值,計入遺產總額,申報遺產稅。

經濟日報提供
經濟日報提供
財政部台北國稅局表示,依據保險法規定,「要保人」是指對保險標的具有保險利益,向保險人申請訂立保險契約,並負有交付保險費義務。

推薦

實務上,父母常會為兒女規劃保單,並常是由父母擔任要保人,子女為被保險人,此時所投保的人壽保險,在父母死亡時,由於保單尚未到期,其保單價值歸屬要保人所有,也算是遺產的一部分,應列入遺產總額申報。

至於保單價值如何計算?國稅局表示,依據遺產以及贈與稅法規定,遺贈財產價值計算,是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時價值為準。

國稅局舉例,老劉在2018年4月間死亡,而他生前曾在2014年7月間,向某保險公司簽約購買一張人壽保單,並以自己為要保人,兒子小劉為被保險人,結果在申報遺產稅時,小劉漏掉這筆保單未申報。

國稅局查核發現,老劉死亡時這筆保單的保單價值準備金為2,000萬元,最後核定繼承人短漏報遺產2,000萬元,除了補徵所漏稅額外,並依所漏稅額處兩倍以下罰鍰。

除了遺產稅之外,國稅局也提醒,如果要保人將保單無償移轉給他人,涉及贈與情況,也要依規定辦理贈與稅申報。

例如父母原為保單要保人及受益人,隨後向保險公司申請變更,將要保人及受益人變更為子女,等於將保險利益贈與子女,依規定必須依保險契約變更日的保單價值,申報贈與稅。

國稅局表示,民眾購買保險做為個人投資理財或稅務規劃時,要特別留意遺贈稅法相關規定,並如實申報,以免挨罰。

納稅義務人也要特別注意,在辦理遺產稅申報時,記得詳加確認以被繼承人為要保人的所有保單價值,併入遺產稅申報。

保單 贈與稅 遺產稅
A- A+

相關新聞

債務逾請求權時效 列收入2019-09-15
付款境外電商 十日內辦扣繳2019-09-15
新聞中的法律/外銷美國 別誤踩洗產地紅線2019-09-15
給石虎一個安心的家! 國產署將釋地做保育2019-09-15
統籌款超徵紅包恐縮水 地方財政要謹慎2019-09-15
稅損怎補?地方憂毫無保障2019-09-15
新聞眼/一句話就廢稅…財政民粹 全民扛2019-09-15
印花稅廢稅財源來自編列預算 曾銘宗:違背財政紀律法2019-09-14
財政部放寬自力耕作解釋 經營農場符合3條件可免稅2019-09-13
長照特別扣除額 歸為基本生活所需2019-09-13
明年報稅增長照扣除額 年底前符資格、適用全年12萬2019-09-13
怎麼申請適用長照扣除額?居家照顧者急了2019-09-13
長照扣除額是基本生活所需嗎?財政部說是2019-09-13
長期欠稅 當心薪資遭扣2019-09-13
接受遺贈房地 兩方式課稅2019-09-13
公司無銷售額 也要報營業稅2019-09-13
拆屋30日內申報 省房屋稅2019-09-13
魏應充案高院發回更審 頂新:有助釐清事實2019-09-12
政院拍板廢印花稅 工商界同聲贊成2019-09-12
機車貨物稅加碼降稅初步方案出爐2019-09-12
機車加碼降稅 初步方案出爐2019-09-12
降機車貨物稅 朝汰舊並換環保機車方向研議2019-09-12
受遺贈自住房地符條件 出售時房地稅可自選新、舊制2019-09-12
農地農用 可免土地增值、房地合一稅2019-09-12
不符要件 信託農地S遺產稅2019-09-12
出售農地前 記得先申請農用證明書2019-09-12
農地信託登記在他人名下 不能免徵遺產稅2019-09-12
匯兌損益實現 才能列報2019-09-12
豁免美額外關稅 四要件2019-09-12
閉鎖公司 家族企業傳承利器2019-09-12
分租套房 可申請租金補貼2019-09-12
前8月稅收年增1.3% 財政部估可達全年預算目標2019-09-11
前八月稅收創新高 但證交稅、貨物稅今年難達標2019-09-11
前8月全國稅收年增1.3% 續創歷年同期新高2019-09-11
企業申報日本所得 留意三點2019-09-10
統一發票增開六獎組數2019-09-10
房客領有房租補助 房東報稅享免稅額2019-09-10
北市單一自住房屋稅率 減半2019-09-10
房客領補助 房東月享萬元免稅額2019-09-10
引資回台射3箭 財長:效益樂觀可期2019-09-10

熱門文章

富邦金以保險股名列道瓊永續世界指數成份股 登今年台灣之首2019-09-15
貸款權數擬調降 外資喊三金控受惠大2019-09-15
整頓儲蓄險保單 金管會將縮小打擊面2019-09-15
給石虎一個安心的家! 國產署將釋地做保育2019-09-15
企業生日快樂/星展銀邁向數位金融3.02019-09-15
台新金 躋身「世界指數」和「新興市場指數」雙榜2019-09-15
熱錢亂竄 央行三劇本穩匯2019-09-15
信用卡大戰 四大行衝量2019-09-15
蔡明興:綠活金融 永續環境2019-09-15
利差薄如紙 國銀不好賺2019-09-15
企業生日快樂/星展銀攻財管商機 三招攬客2019-09-15
債務逾請求權時效 列收入2019-09-15
華銀推資金回台三部曲2019-09-15
付款境外電商 十日內辦扣繳2019-09-15
企業生日快樂/星展銀總座林鑫川 熟讀孫子兵法2019-09-15
周四理監事會 三大看點2019-09-15
連三年上榜 富邦金入選道瓊世界指數2019-09-15
台壽鼓勵追夢 力挺屏東不老棒球隊2019-09-15
新聞中的法律/外銷美國 別誤踩洗產地紅線2019-09-15

會員專屬

新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析

贊助

關注更多

留言


Top