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資產擺海外 少了遺產稅卻有這兩大麻煩

2018-12-05 11:48經濟日報 記者陳怡慈╱即時報導

路透
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裕隆集團執行長嚴凱泰辭世,提醒生命無常,也讓高資產族的財產規畫再次成為話題。專家指出,全球化時代,高資產族的財產擺海外的比率增加,實際繳交的遺產稅率變低,但不意味可以因此少被拔毛。

信實會計師事務所會計師羅友三從事個人稅務規畫28年,累計服務高資產客戶約3,000人,客戶的財產多數落在新台幣5,000萬至20億元之間。他發現,當客戶往生,「真正問題不是稅」,而是繼承者能否到海外的國家或地區順利辦理繼承,以及很多家屬不曉得往生者的海外資產全貌。

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羅友三表示,全球化時代,高資產者投資海外的比率增加,然而全球各國的稅務當局,即便是世界強權美國,對其居民的海外資產,掌握度依舊偏弱,以致高資產者實際繳交的遺產稅率很低。

以台灣為例,我國遺產稅率最高為20%,高資產者通常把資產擺在境外、負債擺在境內,他們很少會在境外借錢,錢都在國內借貸,因而常見情況為,假設某人在全球有5元資產,境外2元,境內3元,通常境內還會有2元貸款,繳納遺產稅時,應納稅額只有1元,20%稅率變成只要繳2毛稅,實際遺產稅率僅4%。

不過,高資產者不見得因為藏富海外,就可以少被拔毛。遺產稅率雖然少了,但實務上,繼承財產者,能否到往生者藏富的國家或地區順利辦理繼承,可能是一大難題。

他有位客戶,50幾歲,去年到大陸看工廠,不幸車禍死亡,家屬想領取客戶在香港的銀行裡的38萬港元,但需要委託香港的律師上法院辦理繼承紙,確定哪些人是香港法律認可的繼承人。

羅友三向家屬說明,取得繼承紙,可能需要八個月到一年,律師費可能要10萬到20萬港元,只能說實支實付,無法保證上限多少,家屬評估後覺得好麻煩,最後決定不辦了。

實務上的另個難題為,很多家屬不曉得,往生者究竟在全球哪些地方擺了財產,有些往生者可能不只用一個免稅天堂來規畫資產,資料都放在會計師或財務顧問那裡,家屬卻是連,往生者找哪位會計師辦的都不清楚。

因而他建議,高資產者平時就要先寫好遺囑清單,而且要公證。「重點不是遺囑清單找誰寫,重點是遺囑清單要公證」,花1萬多元,找取得國家考試執照的民間公證人辦理,才會省事。

羅友三表示,找律師見證或找會計師見證,都只是證明而已,只有經過公證人公證的遺囑,才是被認可的法律文件。沒經過公證的遺囑,必須經過法院裁判,才會具備法律效力。

遺產稅 外資 裕隆集團
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