親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
回聯合新聞網 RSS App 粉絲團 Line 我的新聞 udn family

海外所得 會理財也要會理稅

2018-03-29 14:50聯合晚報 記者陳雲上/台北報導

5月份報稅季節即將來到,投資人也開始詢問海外所得的報稅問題,如何學會理財也會理稅...
5月份報稅季節即將來到,投資人也開始詢問海外所得的報稅問題,如何學會理財也會理稅,是一大課題。 報系資料照

5月份報稅季節即將來到,投資人也開始詢問海外所得的報稅問題,是不是海外所得670萬元以下就不用申報?一戶領取身故保險金4000萬元(3330萬元+670萬元)會不會課到最低稅負?坊間各式解讀甚多,到底海外所得多少金額不課稅?最低稅負如何課徵?專家教你輕鬆估算,理財也會理稅。

了解稅額計算公式

由於許多擁有海外所得或高額保單的家庭,通常也會有國內所得,甚至領取特定保險給付年度同時也有海外所得,以致於推算「可增加的海外所得或特定保險金額」,常常漏算差額。投資人對稅法應有完整的了解,以免結果不如預期。

尤其是海外所得的計算,及特定保險給付計入的規定,均有一些細節,有相關規劃者,應深入了解。「理財不忘理稅」,了解稅額計算公式,便能判斷理財的稅負成本,規劃才能得心應手。

二者取其高者繳納

至於最低稅負課徵的概念,富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,最低稅負課徵是以「一般所得稅額」及「基本稅額」二者做比較。「一般所得稅額」,是指所得淨額依適用稅率計算出的應納稅額,減除投資抵減稅額後,若有餘額,白話來說,「一般所得稅額」就是原本就要繳的稅。

當「一般所得稅額」≧「基本稅額」,代表原本要繳的稅夠了,不會因為最低稅負計算而應多繳稅;反過來,若「基本稅額」較高,表示原來繳的稅不夠,還要連同「基本稅額」大於「一般所得稅額」的部分一併繳納,所以結論是:「一般所得稅額」及「基本稅額」二者取其高者繳納。

基本稅額的算法

「基本稅額」的算法較微複雜,是以所得淨額,加計五大項稅基金額的合計數,減除670萬元後,乘上20%稅率後即得出。此五大項稅基分別為:

1.海外所得:申報戶未達100萬元者,免予計入;100萬元以上者,全數計入。

2.特定保險給付:95.1.1起訂立受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險,受益人受領的保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3330萬元以下部分,免予計入。

3.私募證券投資信託基金之受益憑證的交易所得。

4.非現金捐贈金額。

5.法律新增之優惠。

先抓出「臨界點」

其中,最引人關注的項目莫過第一項之海外所得及第二項的特定保險給付。這二項的產生,是否會讓「基本稅額」一舉躍過「一般所得稅額」呢?而這個臨界點,有可能透過公式反推模擬得知嗎?

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,所謂的臨界點就是「一般所得稅額」等於「基本稅額」,意即納稅人不會因為最低稅負而多繳稅。計算上,先估算出大家比較熟悉的「一般所得稅額」(原本應繳的稅),而為求出平衡,「基本稅額」必須等於「一般所得稅額」,此時便可以該金額反推可容許的五大項金額。

其算法是以基本稅額、倒除20%稅率,加回670萬元,記得要減除所得淨額,即得出一個額度,也就是可容許的五大項金額。

當五大項金額在此額度內,「基本稅額」也就不會超過「一般所得稅額」。

基本稅額 所得稅 富邦
A- A+

相關新聞

前四月菸酒稅健康捐增14%2018-05-25
土地所有權交換 要印花稅2018-05-25
公司申報房地合一稅 防六錯2018-05-24
租屋給弱勢 享減稅優惠2018-05-24
未完成發行股票 交易要課所得稅2018-05-24
鴻海FII在A股榮耀登場2018-05-23
產後護理機構 要繳營所稅2018-05-22
保稅工廠進口免稅 放寬2018-05-22
禁日核食 須符不歧視原則2018-05-21
財團法人獲配股利 按舊制申報2018-05-18
檢舉逃漏稅 須提具體事證2018-05-18
往生互助會收管理費 要稅2018-05-18
發票字軌號碼不實 要罰2018-05-17
股東會紀念品費用 不得扣抵銷項稅額2018-05-17
宗教法人醫院移轉 免土增稅2018-05-18
補徵綜所稅款 限期五年2018-05-17
自宅房貸利息列扣 留意限制2018-05-17
警消基層加薪案 政院擬於24日院會通過2018-05-21

熱門文章

新壽備妥1,375億 將投資股債2018-05-25
房貸利率降至1.77% 探九年低點2018-05-25
Fed升息機率升高 央行:不必然跟美國走2018-05-25
土地所有權交換 要印花稅2018-05-25
歐盟GDPR上路 顧立雄要三大類銀行做好個資保護2018-05-25
壽險業前四月匯損687億2018-05-25
聯徵:愈年輕貸款愈有利2018-05-25
川普取消川金會 美元走跌、對日圓連二日重貶 2018-05-25
中租深耕東協 大馬拓點2018-05-25
新壽每股隱含價值升至43.7元2018-05-25
前四月菸酒稅健康捐增14%2018-05-25
期交所四度獲亞洲最高榮譽獎2018-05-25

商品推薦

商品推薦

留言


Top