親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
回聯合新聞網 RSS App 粉絲團 Line 我的新聞 udn family

海外所得 會理財也要會理稅

2018-03-29 14:50聯合晚報 記者陳雲上/台北報導

5月份報稅季節即將來到,投資人也開始詢問海外所得的報稅問題,如何學會理財也會理稅...
5月份報稅季節即將來到,投資人也開始詢問海外所得的報稅問題,如何學會理財也會理稅,是一大課題。 報系資料照

5月份報稅季節即將來到,投資人也開始詢問海外所得的報稅問題,是不是海外所得670萬元以下就不用申報?一戶領取身故保險金4000萬元(3330萬元+670萬元)會不會課到最低稅負?坊間各式解讀甚多,到底海外所得多少金額不課稅?最低稅負如何課徵?專家教你輕鬆估算,理財也會理稅。

了解稅額計算公式

由於許多擁有海外所得或高額保單的家庭,通常也會有國內所得,甚至領取特定保險給付年度同時也有海外所得,以致於推算「可增加的海外所得或特定保險金額」,常常漏算差額。投資人對稅法應有完整的了解,以免結果不如預期。

推薦

尤其是海外所得的計算,及特定保險給付計入的規定,均有一些細節,有相關規劃者,應深入了解。「理財不忘理稅」,了解稅額計算公式,便能判斷理財的稅負成本,規劃才能得心應手。

二者取其高者繳納

至於最低稅負課徵的概念,富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,最低稅負課徵是以「一般所得稅額」及「基本稅額」二者做比較。「一般所得稅額」,是指所得淨額依適用稅率計算出的應納稅額,減除投資抵減稅額後,若有餘額,白話來說,「一般所得稅額」就是原本就要繳的稅。

當「一般所得稅額」≧「基本稅額」,代表原本要繳的稅夠了,不會因為最低稅負計算而應多繳稅;反過來,若「基本稅額」較高,表示原來繳的稅不夠,還要連同「基本稅額」大於「一般所得稅額」的部分一併繳納,所以結論是:「一般所得稅額」及「基本稅額」二者取其高者繳納。

基本稅額的算法

「基本稅額」的算法較微複雜,是以所得淨額,加計五大項稅基金額的合計數,減除670萬元後,乘上20%稅率後即得出。此五大項稅基分別為:

1.海外所得:申報戶未達100萬元者,免予計入;100萬元以上者,全數計入。

2.特定保險給付:95.1.1起訂立受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險,受益人受領的保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3330萬元以下部分,免予計入。

3.私募證券投資信託基金之受益憑證的交易所得。

4.非現金捐贈金額。

5.法律新增之優惠。

先抓出「臨界點」

其中,最引人關注的項目莫過第一項之海外所得及第二項的特定保險給付。這二項的產生,是否會讓「基本稅額」一舉躍過「一般所得稅額」呢?而這個臨界點,有可能透過公式反推模擬得知嗎?

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,所謂的臨界點就是「一般所得稅額」等於「基本稅額」,意即納稅人不會因為最低稅負而多繳稅。計算上,先估算出大家比較熟悉的「一般所得稅額」(原本應繳的稅),而為求出平衡,「基本稅額」必須等於「一般所得稅額」,此時便可以該金額反推可容許的五大項金額。

其算法是以基本稅額、倒除20%稅率,加回670萬元,記得要減除所得淨額,即得出一個額度,也就是可容許的五大項金額。

當五大項金額在此額度內,「基本稅額」也就不會超過「一般所得稅額」。

基本稅額 所得稅 富邦
A- A+

相關新聞

營所稅申報 慎防三大錯誤2019-03-24
健檢費用 不能列舉扣除2019-03-24
新聞中的法律/出國遇航空公司罷工 可求償2019-03-24
未分配盈餘投資免稅 勤業眾信提五建言2019-03-22
經濟解析/正新創辦人遺產稅貢獻 長照基金財源夠了嗎?2019-03-20
台南房屋稅全面調降 黃偉哲:回應民意、減輕稅賦2019-03-21
大陸發布34號公告 勤業眾信:免稅條件放寬2019-03-18
無人繼承遺產充公 去年3,600萬入國庫2019-03-19
柯P點名下個破產的是高雄市、彰化縣 財政部:並非事實2019-03-18
鼓勵機車考照先上駕訓班 祭千元補助限8千名2019-03-17
去年無人繼承遺產入國庫 最大筆近2千萬2019-03-19
台胞境外所得免稅優惠判定標準 陸官方明確做出解釋2019-03-16
北漂反成人生勝利組?高雄男有房者冠六都2019-03-22
未列入清單所得 也要稅2019-03-18
換屋族注意!售屋所得小心新舊制適用差異大2019-03-21
全戶遷至學籍地設籍 地價稅竟增至1萬2019-03-21
台南擬7月調降房屋稅 取消15年回溯2019-03-19
報稅季省荷包 四大族群看這邊2019-03-18
去年無人繼承遺產解繳國庫 單筆最高金額1,961萬元2019-03-19
出口貨物 將擴大查驗2019-03-21
資金回台諮詢 財政部:資料將去識別化2019-03-20
歇業賣資產 須開發票2019-03-21
扣抵境外溢繳所得稅 企業須主動提出申請2019-03-18
政府頻發減稅大紅包 梁國源:稅改救經濟恐有副作用 2019-03-21
公益出租人 享三稅負優惠2019-03-21
34號公報台胞境外所得從寬計稅 藝人台商風險仍高2019-03-17
6都房屋稅籍統計 北市男平均擁最多房2019-03-22
怎樣報稅最划算 線上試算系統來幫忙2019-03-18
所得稅申報規定有重大變動 這四種族群都要小心2019-03-18
外銷營業稅零稅率 保險小店家不適用2019-03-19
大陸發布34號公告 KPMG:仍須留意稅務風險2019-03-18
今年報稅小確辛 小資族存股族留意稅制新規2019-03-18
促進投資 社宅、疫苗製造工廠享促參租稅優惠2019-03-18
鼓勵公益出租 房東享3項稅賦優惠2019-03-21
台商在大陸稅務 三點留意2019-03-19
繼承信託公設地 無法免課遺產稅2019-03-20
柴油大車汰換 最高減稅40萬2019-03-21
企業多次分派盈餘 先修章程2019-03-20
免稅天堂列黑名單 台商留心2019-03-18
上傳成功 才算完成報稅2019-03-20

熱門文章

匯市最前線/台幣本周狹幅盤整2019-03-24
中信金MA外派年薪上看200萬 全公司設免治馬桶吸人才 2019-03-24
洗錢防制不能擾民 但兩種人除外2019-03-24
兆豐金董座棒球魂燃燒! 親自南下揮棒、挺統一獅2019-03-24
中信金招募MA誘因大 外派年薪200萬2019-03-24
第一金發票盃路跑鳴槍 鼓勵民眾做愛心2019-03-24
投保法翻修 盯董監內線炒股2019-03-24
健檢費用 不能列舉扣除2019-03-24
華銀主辦康普15億聯貸 獲銀行團超額認購2019-03-24
營所稅申報 慎防三大錯誤2019-03-24

贊助

留言


Top