親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
回聯合新聞網 RSS App 粉絲團 Line 我的新聞 udn family

捧銀行金飯碗機會來了 台銀、台企銀大舉徵才 21:00

海外所得低於多少才能不課稅?一個公式輕鬆估算

2018-03-26 16:03經濟日報 數位部內容中心蔡靜紋

平時留意報稅的資產項目,可做好節稅規劃。 記者陸怡雯/攝影
平時留意報稅的資產項目,可做好節稅規劃。 記者陸怡雯/攝影
「是不是海外所得670萬元以下就不用申報?」、「一戶領取身故保險金4,000萬元,不會課到最低稅負嗎?」距離5月個人綜所稅申報還有一、二個月,但已經有人開始向財富管理顧問詢問海外所得的報稅問題。理財不忘理稅,現在就教你一個簡單估算公式。

自從最低稅負制上路後,許多高資產民眾總想要詢問有沒有簡單的估算方式。例如「海外所得670萬元以下就不用申報?」坊間這樣的解讀甚多,不過,富邦證券提醒,這些說法太簡化,建議投資人完整了解稅法,以免結果不如預期。

原因在於有很高海外所得或高額保單的家庭,通常也會有國內所得,甚至領取特定保險給付年度,同時也有海外所得,如果只想以海外所得來推算可增加的海外所得或特定保險金額時,往往會以為不必繳最低稅負,結果還是要繳。

什麼是最低稅負?

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,最低稅負課徵是以「一般所得稅額」及「基本稅額」二者比較,取其高者。

「一般所得稅額」是所得淨額依適用稅率計算出的應納稅額,減除投資抵減稅額後的餘額,白話來說,「一般所得稅額」就是原本就要繳的稅。如果「一般所得稅額」≧「基本稅額」,代表原本繳的稅夠了,不會因為最低稅負計算而應多繳稅;反過來,若「基本稅額」較高,代表原來繳的不夠,還要連同「基本稅額」大於「一般所得稅額」的部分一併繳納,即「一般所得稅額」及「基本稅額」二者取其高者繳納。

「基本稅額」的算法是以所得淨額加計五大項稅基金額的合計數,在減除670萬元後,乘上20%稅率後便可得出。此五大項稅基分別為:

1.海外所得:一申報戶未達100萬元者,免予計入;100萬元以上者,全數計入。

2.特定保險給付:2006年1月1日起訂立受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬元以下部分,免予計入。

3.私募證券投資信託基金之受益憑證的交易所得。

4.非現金捐贈金額。

5.法律新增之優惠。

多少金額才不必多繳稅?

五大稅基中,討論度最高的莫過第一項海外所得、第二項特定保險給付,這二項是否會讓「基本稅額」一舉躍過「一般所得稅額」呢?臨界點是多少金額才不會多繳稅呢?有簡單的公式可以反推嗎?

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,臨界點可視為「一般所得稅額」等於「基本稅額」,意即納稅人不會因為最低稅負而多繳稅。方法是先估算出大家比較熟悉的「一般所得稅額」(原本應繳的稅),然後假設「基本稅額」等於「一般所得稅額」,以此反推可容許的五大項金額。

算法是以基本稅額倒除20%稅率,加回670萬元,記得要減除所得淨額,即得出一個額度,也就是可容許的五大項金額。當五大項金額在此額度內,「基本稅額」也就不會超過「一般所得稅額」。

富邦證券提醒,海外所得的計算及特定保險給付計入的規定,還有一些細節,有相關規劃需求的人最好深入瞭解。理財不忘理稅,瞭解稅額計算公式,便能判斷理財的稅負成本,規劃才能得心應手。

所得稅 基本稅額 富邦 最低稅負制 減稅
A- A+

相關新聞

工業電腦股王樺漢大跌 現股、可轉債打入處置2018-08-20
「染獨」風暴未除 美食-KY法說會悄悄取消了2018-08-20
鴻海24日發股息 估郭台銘逾32億元入袋2018-08-20
捧銀行金飯碗機會來了 台銀、台企銀大舉徵才2018-08-20
台股內資大撤退戲碼上演?2018-08-20
台電預估 本周備轉容量率維持6%以上2018-08-20
富士軟片喊出一年要賣1,000萬台拍立得 關鍵就在...2018-08-20
郭明錤:聯德-KY將成金屬沖壓件主要受益者2018-08-20
淘汰老舊烏賊車惹議 學者建議謹慎為之2018-08-20
澳洲能源政策大轉灣 巴黎協議達標先擱一邊2018-08-20
麗豐-KY下午法說會 早盤股價漲逾3%2018-08-20
良維新品齊發 第3季一路旺到年底2018-08-20
全球海運龍頭:關稅對美衝擊遠大於全球2018-08-20
正新上半年銷量減 僅卡車胎逆勢成長2018-08-20
行動記憶體Q2產值創新高 Q3成長恐趨緩2018-08-20
被動元件族群股價回溫 達方盤中漲逾2.5%2018-08-20
撼訊7月轉虧 積極轉進區塊鏈技術2018-08-20
兩韓關係和緩 離散家屬金剛山重聚2018-08-20
投顧:全球股匯市本周關注聯準會主席演說2018-08-20
空服員工會提禁搭便車 長榮:對員工一視同仁2018-08-20
工總盼政府續透過國際場合發聲 力爭公平競爭環境2018-08-20
新莊又爆登革熱確診 為該區第三波群聚感染2018-08-20
鴻海獎學鯨開始申請 續幫助清寒優秀學生2018-08-20
台灣ADR除台積電外全漲 台積電被費半拖累2018-08-20
旺到年底 我國接單金額全年有望突破5000億美元2018-08-20
私梟虧大了 高雄海關查獲21萬包私菸2018-08-20
新台幣微幅波動 早盤小升2018-08-20
台灣藝術與德國酒莊合作 包裝畫作圖騰展創意2018-08-20
彰銀:董座出公差流程按經理部門流程 未來將強化機制2018-08-20
今年迄今上櫃掛牌21家 達成率七成2018-08-20
餐飲股迎旺季 雅茗-KY、漢來美食拚展店2018-08-20
東海岸大地藝術節 壓軸音樂會週末登場2018-08-20
中國網民突破8億人 98%用手機上網2018-08-20
前七月對台投資額 僑外增36.2% 陸資減5.8%2018-08-20
《萬王之王》手遊上市 智冠喜獲通路訂單2018-08-20
農業設施排除適用房地合一稅 即日起生效2018-08-20
貿易戰 上銀卓永財:台灣中高階工具機有商機2018-08-20
世界最窮總統 辭去參議員職務並婉拒退休金2018-08-19
使照核發戶十年新高 賣壓破表恐引爆房市價格戰2018-08-20
習近平再度露臉新聞聯播 曝光度等同以往2018-08-20

熱門文章

台北市中心赫見「薄片屋」 建商:都更破局很無奈2018-08-20
海運龍頭說話了 美國受貿易戰衝擊是全球的好幾倍 2018-08-20
使照核發戶十年新高 賣壓破表恐引爆房市價格戰2018-08-20
85度C染獨風暴何時止?吳政學是否露面成關鍵2018-08-19
台電綠色債券被疑染灰 全遭國際市場監督機構排除 2018-08-20
聯電臨時股東會通過和艦赴陸掛牌 未來不排除辦理減資2018-08-20
彰銀爆內控疑慮 董座出國期間傳無代理人2018-08-20
工業電腦股王樺漢大跌 現股、可轉債打入處置2018-08-20
特斯拉傳說中的可能金主 其實更想投資特斯拉的對手2018-08-20
台灣ADR除台積電外全漲 台積電被費半拖累2018-08-20
「染獨」風暴未除 美食-KY法說會悄悄取消了2018-08-20
捧銀行金飯碗機會來了 台銀、台企銀大舉徵才2018-08-20
WSJ:蘋果將2.5萬個非法App自中國App Store下架2018-08-20
今日台股盤前重點掃描2018-08-20
大立光、被動元件四雄集人氣 台股漲8點收10,6992018-08-20
8月20日 五件財經大事搶先看2018-08-20
《瘋狂亞洲富豪》打破好萊塢偏見的五個關鍵數字2018-08-20
咖啡風暴暫歇?美食-KY反彈 早盤奪回觀光股王2018-08-20
加薪60倍與幣值貶96%,委內瑞拉經濟敲喪鐘?2018-08-19
大摩力挺 美食-KY度過蔡總統咖啡風暴2018-08-20
意外!7月外銷訂單年增8% 歷年同期新高2018-08-20
彰銀:董座出公差流程按經理部門流程 未來將強化機制2018-08-20
麥格里長線看好穩懋 股價跌深反彈2018-08-20
台企銀獲利表現佳 股價帶量續揚連三日上漲2018-08-20
外資再轉買 友達早盤股價開紅2018-08-20
新加坡生活成本連五年冠全球 李顯龍要讓居民負擔得起2018-08-19
貿易爭端現轉機 台股開盤小漲7.8點2018-08-20
上銀發表諧波減速機 機器人正式邁入100%自製化2018-08-20
富士軟片喊出一年要賣1,000萬台拍立得 關鍵就在...2018-08-20
台股內資大撤退戲碼上演?2018-08-20
被動元件族群股價回溫 達方盤中漲逾2.5%2018-08-20
邱月琴接任台銀總經理 百年老店第一位女總座2018-08-20
台股缺乏指標族群 審慎操作為宜2018-08-20
傳產塑化、鋼鐵、水泥展望佳 電子股可關注蘋概股2018-08-20
聚陽發功帶頭揚 紡織股彈跳2018-08-20
長榮航空服員勞資協商第17次會議 落幕2018-08-19
挖礦市場衰退 撼訊7月每股虧損0.67元2018-08-20
台指期「啦叭盤」 林致彬:選擇權雙Sell因應2018-08-20
中磊帶量走揚 早盤股價漲幅3.45%2018-08-20
業績展望佳 中鴻多頭護持5日線2018-08-20

商品推薦

商品推薦

留言


Top