執業會計師吳題任： 稅務法規與時俱進 專業會計師扮演企業財務守門員與策略顧問重要角色

會計師（CPA）扮演企業的財務守門員與策略顧問重要角色。其主要核心業務涵蓋：審計簽證、稅務申報、財務分析以及企業管理諮詢。「題任會計師事務所」執業會計師吳題任指出，企業遴選具備法定執照的會計師，是企業合法合規與提升財務透明度的關鍵。

面對繁雜的財務報表與稅務法規，吳題任會計師說：「隨著稅務法規與時俱進以及產業多元發展，執業會計師除精通數字與人際溝通外，從單純的記帳與審計開始，進一步為企業提供稅務規劃與財務優化建議的策略顧問師。」

中小企業經營者常有一個迷思：「公司過往都是採『擴大書審』申報，帳不用做得太細，反正國稅局查不到的心態。」然而，吳題任會計師指出，國稅局近年運用智慧大數據進行勾稽審查，隨時可能針對特定項目發動「專案查核」。事務所就協助了一位客戶，成功化解營所稅調帳稅務抽查，精準定位問題、完美結案。

實際案例：客戶收到國稅局「補件/備查」公文，公文內容要求公司提示112至114年度的「總分類帳」、「盈餘分配表」、「股利憑單」以及「給付股利之資金匯款證明」等完整帳冊備查。客戶擔憂憑證與帳冊平時未妥善整理，因過往採書審申報，公司內部帳冊與憑證尚未全面系統化整理。若貿然提供完整總分類帳，容易因資料不齊全或格式不符，導致後續繁複的補件與查核手續。接到案件了解狀況後，事務所並沒有盲目地幫客戶整理整本帳冊，而是透過專業的稅務經

驗與敏銳度進行「診斷與精準定位」。

中小企業與業主避免類似稅務風險，在處理公司財務與個人稅務時。吳題任會計師提醒，務必注意以下兩大關鍵：第一是個人綜合所得稅申報，務必確認是否包含公司股利許多經營者以為公司採書審申報就「無帳可查」，因而忽視了股利憑單的正確性與個人綜所稅的申報。一旦國稅局在勾稽個人綜合所得稅時發現股利收入未申報或憑單資料不符，往往會反向發動對公司的專案查核。維護憑單資料正確，是避免公司被國稅局調帳的第一道防線！

以及，「股利所得8.5%可抵減稅額」也是節稅權益個人綜合所得稅申報時，股利所得採用「合併計稅」者，可享有股利金額8.5%的可抵減稅額（每一申報戶最高抵減8萬元）。

股東申報股利除了符合法令，且對於適用中低綜所稅級距（5%、12%）的企業主或股東來說，更可能因為8.5%的抵減稅額減輕稅負。吳題任會計師強調，依規定正確申報股利，既能享受國家給予的節稅效益，又能保持公司與個人稅務正確性，免去被國稅局抽查調帳務的隱患。