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報稅季節來到 富士達保經提醒列舉保費扣除額申報三眉角

報稅季節來到,富士達保經董事長廖學茂提醒民眾可運用壽險商品的保障槓桿及免遺產稅的特性,達到財富傳承或預留稅源的效果。富士達保經/提供
報稅季節來到,富士達保經董事長廖學茂提醒民眾可運用壽險商品的保障槓桿及免遺產稅的特性,達到財富傳承或預留稅源的效果。富士達保經/提供

本文共808字

經濟日報 康堃皇

報稅季來臨,富士達保險經紀人(以下簡稱富士達保經)提醒民眾,申報綜合所得稅時可選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」兩種方式,建議民眾於報稅前,務必先了解可列入扣除額的相關項目,分析自身實際支出狀況,選擇合適的申報方式合法節稅。若選擇「列舉扣除額」申報,保險及醫療生育費用皆可列舉扣除,但仍需注意以下三點。

第一,列舉保險費為扣除額上限為2.4萬元,但列舉項目僅適用於「人身保險」的範圍,包含壽險、醫療險、意外險等,而「產物保險」項目(如車險、責任險等)則不屬於列舉範圍。

第二,除本人以外,也可列舉配偶或受扶養直系親屬的人身保險費,每一被保險人每年列舉扣除額上限同為2.4萬元。但要留意要保人與被保險人要在同一申報戶中才可扣除,且非直系親屬的保險費則無法列舉扣除。

第三,列舉「醫療及生育費」扣除額時,需將「已申請保險理賠的醫藥費扣除後」才能列入。例如,生育花費20萬元,其中已獲得保險理賠10萬元,則僅能列舉10萬元生育費。以往曾發生未將理賠金扣除列舉,經國稅局調查後被認定為浮報抵稅的案例,除補稅金外也可能遭被罰鍰,得不償失。

富士達保經董事長廖學茂表示,保險在稅務上的優惠除了綜所稅的列舉扣除外,指定受益人的壽險死亡給付亦不列入遺產總額,保險金免課遺產稅。民眾可運用壽險商品的保障槓桿及免遺產稅的特性,達到財富傳承或預留稅源的效果。廖學茂提醒,雖然死亡給付不列入遺產總額,但同一申報戶超過3,740萬死亡給付部分仍會計入基本所得額。此外,也需注意實質課稅原則,包含「高齡投保」、「鉅額投保」、「躉繳投保」、「短期投保」、「密集投保」、「帶病投保」、「舉債投保」、「保費高於保額」等8種狀況,如有被國稅局認定以上事實,保險金仍會被列入遺產總額,從而課徵遺產稅。

全球正處於財富世代轉移潮,富士達保經持續開辦進階財稅、家族傳承、法律及實務研討課程,強化業務主管的專業能力,致力於推動傳承保單規劃,完整的將愛與財富傳承給下一代。

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