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新刺激方案在期限前又露曙光 美股早盤漲逾百點 21:47

凱博開講 運用家族憲章實現百年傳承

2020-08-20 09:03經濟日報 吳毅倫

近年台灣不少企業啟動接班工程,但如何透過家族憲章實現家族管理與傳承成為新課題,因此凱博聯合會計師事務所9月將在全台舉辦五場凱博財稅系列研討會,完整剖析傳承規劃各面向外,本次活動名次有限,免費參加,但須事先報名才能入場。

先前股王大立光林氏家族創辦人及家族成員在2018年及2019年間大量轉讓持股,引起市場關注。為什麼大立光創辦人家族要大量轉讓持股呢?這是因為他們有一個很重要的目的,就是在創辦人意志下完成家族永續傳承。

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究竟大量轉讓持股與達到家族永續傳承之間有何關聯?其實不僅大立光這樣的上市櫃公司,很多非上市櫃公司也會設立家族投資控股公司,將個人持股移轉給家族投資控股公司,形成個人持股家族投資控股公司,再由家族投資控股公司持股營運公司的架構。

同時進行章程條款與股份類別權利義務的調整,限制個人無法任意轉讓家族投資控股公司股權,進而維持營運公司控制權集中,不致因為子孫繁衍後各自出售股份而導致喪失控制權,或不同子孫間互生扞格、彼此牽制,導致企業運作停擺。

其實目前已有很多公司已著手進行傳承規劃,而法令變革更加速其執行。財政部於2020年6月29日預告修正「所得基本稅額條例」,自2021年起,個人未上市櫃股票交易所得計入個人基本所得額課稅(稅率20%)。

也就是說,針對個人持股移轉到家族投資控股公司,若於2020年進行,免證券交易所得稅。若於2021年之後才進行,則需課徵證券交易所得稅,稅率20%。

此外,財政部發布預計於2021年8月報請行政院核定施行反避稅三大政策之一的CFC(受控外國公司制度),最快2022年上路。這也加速了境外公司傳承規劃的進行。

除了必須掌握規劃時點以避免高額稅負之外,在資產傳承上必須進行正確的規劃,才不致被國稅局認定須補繳遺產贈與稅,並可能面臨罰則。而家族傳承亦需輔以家族憲章等規範,才能順利落實。

凱博財稅研討會將以案例說明不同傳承規劃時點,將帶來稅負重大差異。接著,探討資產傳承之重要觀念並分享民法繼承與遺產贈與稅規劃案例,最後以實例說明如何制定家族憲章並加以落實,提供完整經驗分享。

凱博財稅研討會活動網址:

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