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資產傳承要趁早 早規劃、早安心

2020-02-13 21:14經濟日報 黃宏景(國際經營管理顧問師、資深銀髮稅務與金融講師)

本文作者黃宏景專長稅負規劃、財富管理、風險管理,為資深的銀髮稅務與金融講師。黃宏...
本文作者黃宏景專長稅負規劃、財富管理、風險管理,為資深的銀髮稅務與金融講師。黃宏景/提供

最近有一諮詢個案,某位院長夫人打電話來諮詢先生過世,遺產只剩下房地產,沒有多少現金,找子女分擔遺產說,子女說負擔重也沒現金,國稅局說粗估遺產稅要繳2,000萬。但是先生的保險金理賠只有1,000萬,詢問顧問該如何是好?很後悔當初買太少保險又太早贈與現金給子女。

建議解決之道 :

一、使用夫妻婚後剩餘財產差額請求權:

如果夫妻雙方婚後財產相差過於懸殊,便可以申請使用夫妻婚後剩餘差額請求權來降低遺產稅,很多富豪都使用該權利來省稅,但是提醒等拿到完稅證明,一年內必須要把申請的婚後財產過戶到申請的配偶名下,不然還是要補稅。

推薦

二、若遺產稅稅金額超過30萬,且真的有繳稅困難者可以申請分期繳稅。最多可以申請18期分期 。

三、若是有易於變價或保管的財產則可以申請實物抵繳遺產稅,不動產不是用市價而是用土地及房屋的現值。

四、預留稅源工具要及早準備:

如保單,因為不需要去繳清遺產稅即可以快速領到理賠金,來完成遺產繼承及處分。另可以指定特定身故受益人來照顧且不受應繼分、特留分限制,可以完全照顧受益人。 而且舉例假設若是要準備兩千萬的遺產稅稅金或許六年大約只要準備約1700-1800萬的保費即可支付兩千萬的遺產稅稅金 ,等於是用比較少的代價來換取比較高的預留稅源。不像如果用現金來預留稅源,2000萬只能產生2000萬的效益,保險金給付確有類似財務槓桿的效應,用比較少的成本 ,來得到比較高的 效益, 而且保險理賠金還可以選擇分期給付的方式,分年給付給受益人, 避免受益人因為年幼無知或是不擅長理財;花光或是賠光保險金。所以保單優點是很好的預留稅源工具及資產傳承、照顧家人的利器。缺點:高齡或是體況不佳,便無法投保

五、向國稅局申請遺產稅同意轉移證明書:

但要提供擔保品,如黃金、中央銀行外掛牌的外幣、或是核准上市的有價證券債券、銀行定存單、總價值要超過遺產稅總額且經國稅局同意即可先行處分財產來繳交遺產稅。 簡單的來說就是提供遺產稅的擔保品 ,只要經過國稅局的同意即可 先行變賣處分、換成現金來繳交遺產稅, 只是提醒要短期緊急處份變賣不動產,結局就是房子很難快速賣出,不然就是賣出價格不好!

結論:要資產傳承還是要及早規劃,早做安排!

(本文作者黃宏景是國際ICMCI合格認證國際經營管理顧問師,現任中華民國企業管理顧問協會顧問、台灣亞太理財規劃協會顧問,專長稅負規劃、企業行銷管理、財富管理、風險管理,為銀髮稅務與金融資深講師,LINE ID: 336570)

本文作者黃宏景各地巡迴舉辦銀髮稅務與金融講座,廣受好評,獲頒感謝狀。黃宏景/提供
本文作者黃宏景各地巡迴舉辦銀髮稅務與金融講座,廣受好評,獲頒感謝狀。黃宏景/提供
本文作者黃宏景主持講座並提供相關諮詢。黃宏景/提供
本文作者黃宏景主持講座並提供相關諮詢。黃宏景/提供

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