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保發中心攜KPMG 傳授IFRS 17教戰守則

2019-10-15 09:29經濟日報 陳碧雲

「IFRS 17導入第二階段設計作業之實務分享」研討會。 KPMG安侯建業/提供
「IFRS 17導入第二階段設計作業之實務分享」研討會。 KPMG安侯建業/提供
IFRS 17號公報於2017年5月18日發布,是保險業界有史以來最大的會計變革,各保險公司無不積極備戰,因應IFRS 17上路所帶來的影響。然而業者也發現IFRS 17有許多執行上的困難,為此國際會計準則理事會(IASB)於今年6月提出修正草案,並將IFRS 17的生效日遞延至2022年。

IFRS 17雖延後一年生效,但保險公司仍不敢放慢腳步,積極執行準則差異對於財務面及業務面之影響評估分析,以及資料、系統及流程的差異評估。雖台灣導入IFRS 17的時程可能是在2024年或2025年,但台灣保險業者也力求接軌國際時程,即將於今年9月底前完成IFRS 17導入的第一階段差異分析作業,並將以第一階段的差異診斷結果為基礎,進行第二階段消彌準則差異的相關設計作業。

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為協助台灣保險業者順利完成IFRS 17第二階段導入作業,KPMG安侯建業聯合會計師事務所與保險事業發展中心於日前共同舉辦「IFRS 17導入第二階段設計作業之實務分享」研討會,邀請金管會、保發中心分享IFRS 17對保險業帶來的重大挑戰、衝擊與機會,並由會計師分享日前IFRS 17最新修正重點。

保發中心總經理許煌明表示,IFRS 17的導入,對保險業營運及部門運作等會造成全面性影響,並帶來重大挑戰與衝擊,但也因為必須遵循,所以是重新檢視、革新既有內部資料、系統及流程的機會。他指出,針對接軌IFRS 17,金管會已責成保發中心成立專案小組,保發中心、安定基金、產、壽險同業公會、精算學會、會計研究發展基金會、四大會計師事務所及各界專家學者為該專案小組成員,以期順利推動台灣與國際接軌IFRS 17。

KPMG安侯建業投資控股有限公司副董事長高渭川表示,保險業在第一階段的業務影響評估,已初步盤點IFRS 17對於資料、系統、流程上的差異需求,這將成為第二階段設計的重點工作。而第二階段設計作業主要的挑戰,是要決定關鍵議題的方法論,並要進行資料、系統與流程的細部調整與設計規劃。

高渭川建議,保險公司決定方法論時,應考慮首次適用IFRS 17時,要如何降低高利率保單所造成虧損性合約的負債,及賺錢合約的服務利潤須予遞延認列CSM負債,這二者對淨值產生不利的雙重影響,此外也應考慮首次適用後,折現率及CSM對未來損益及淨值波動的影響。

而在資料方面,高渭川建議保險公司應注意資料的ETL,並建構完整及正確的IFRS 17的資料市集,以因應更細緻化的計算及揭露需求。在系統上,最大的挑戰是全新設計CSM的計算引擎,且會計系統須滿足及時結帳的時程要求,未來系統效能的規劃及優化將是一大重點。在流程上,除應關注於精算、會計及IT新流程之控管程序與治理,同時也要更新其他相關的控制程序,包括風險管理、產品設計、投資、資產負債管理、法遵、資安、內稽內稽、資本適足、績效管理、利害關係人的溝通等作業流程。

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