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境外註冊法規升級 實質受益人規範擴大

提要

FATF要求提升 建議企業進行風險評估與檢查 避免產生違規風險

精博國際顧問公司總經理龔峻立。吳榮邦/攝影
精博國際顧問公司總經理龔峻立。吳榮邦/攝影

本文共653字

經濟日報 龔峻立(精博國際顧問公司總經理)

自2019年起,各境外公司註冊國陸續推出經濟實質法,在台灣市場引發廣泛關注。

當時,許多台商因對相關規範認識不足,在公司架構調整上出現錯誤決策,不僅增加了運營成本,甚至產生冤枉開支。直至數年後,才逐漸覺悟其影響與代價。

如今,隨著FATF(防制洗錢金融行動工作組織)的要求提升,註冊國針對實質受益人規範再度升級,包括開曼、塞席爾、英屬維京群島與模里西斯等地,這些新法規多數將於2024年底至2025年初生效。

在開曼新規範擴大了實質受益人制度的適用對象,納入更多實體。對實質受益人的定義也更加明確,凡最終持有或控制25%以上股份或投票權的自然人,均被納入申報範圍。

塞席爾則要求公司每年審查並更新實質受益人資料,提交年度實質受益人審查聲明書。此外,實質受益人需提供更具辨識性的資料,包括身分證號碼與稅籍編號,以確保身分紀錄的準確性與完整性。

英屬維京群島針對實質受益人的定義進一步收緊,將持股比例標準從25%降至10%。同時,新成立的公司須於30天內完成實質受益人資料的登記,恢復公司則需在14天內完成。未按規定歸檔的公司將無法取得存續證明。

模里西斯也計畫提高實質受益人的認定標準,對持股比例與控制權的要求進一步嚴格化,展現該地在洗防上的嚴謹態度。

除了上述變化,各地亦普遍加重對違規行為的罰責。對於採用多層控股架構的企業而言,這些新規定將使合規變得更加複雜,尤其是控股公司若失效,會導致子公司、孫公司無法完成實質受益人申報工作,產生違規風險。

面對新一波的法規升級,建議企業與專業顧問公司進行詳細的風險評估與合規檢查。

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