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善用回台資金 建設金融業

2019-03-06 01:21經濟日報 吳偉臺

面對全球反避稅風潮,台商開始重新思考全球投資營運及資產布局,也提升將海外資金匯回的意願。為此,財政部以三支箭迎接台商資金回台,而其中第三支箭《海外資金匯回管理運用及課稅條例》被列為本會期優先法案。

從興利的角度來看,若這些原本在海外的資金能夠回流投資,勢必將成為台灣經濟轉型和發展資產管理業的一大助力,筆者認為應予以正面看待。然而資金的回流亦可能帶來炒房炒匯、洗錢、資金亂竄等痛點,因此相關的防弊配套措施將仰賴專法的訂立。

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就筆者多年的國際經驗與觀察,建議此專法可借鏡新加坡和澳洲政府吸引海外資金投資國內的作法。投資人可選擇直接投資該國的企業實體,或投資經主管機關核准的私募基金和創投基金。此運作機制納入了「合格資產管理事業」,以「專戶」的概念管理運用海外進來的資金,帶動新加坡成為國際新創基地與資產管理中心,也為澳洲的經濟發展增添動能。

筆者認為透過「合格資產管理事業」管理運用匯回的資金可達到建設台灣金融業之理由如下:

一、有效進入國家重點推動產業:私募股權基金可作為回流資金與產業之間的橋樑,導引資金投入產業,例如5+2產業創新計畫、數位國家.創新經濟發展方案等,同時亦可協助解決台商對產業的不熟悉,提高資金導引的效率。此外,私募股權基金亦可投入公營事業民營化、BOT、PPP等計畫,促進國家政策推動的產業發展。

二、活絡資本市場:除了一般政府債券、公司債券、公司股票、新股認購權利證書之外,投信私募基金和全權委託投資亦可投資綠色債券、金融資產證券化商品、資產基礎證券及REITs、證券商發行之指數投資證券,以及外國人在台募集資金赴外投資所訂立投資契約等。因此,可導引台商海外資金進入國內股市與債市,提供國內資本市場長期穩定的資金。

三、延伸台灣的國際影響力:透過合格資產管理事業可提供多樣化且風險分散的投資選擇,且投資的市場不限定國內,可擴大至大中華、新南向、亞洲和全球等目標市場,透過長期投資海外標的,建立我國與當地的夥伴關係,運用民間的金融實力發揮台灣在國際的影響力。

四、可投資非住宅不動產:為杜絕台商海外資金匯回造成房價攀升,損及人民基本居住權益,政府可明訂私募股權基金不得投資一般性住宅不動產,但可投資能提升國家發展所需的基礎建設,例如都市更新計畫或商用不動產,進而提升投資環境吸引力。

從防弊配套措施來看,此運作機制可達到的效益包括:一、洗錢防制,協助政府把關不法來源的資金;二、有效監督匯回資金流向,防止被用於炒房、炒匯和炒股;三、長期閉鎖,海外資金透過合格資產管理事業投資合格標的須達一定的閉鎖期,以避免有心人士取巧於匯回的隔年度即從基金移轉資金往其他短期投資或炒房炒匯。

台商海外資金回流,不單只是租稅優惠、洗錢防制和投資的問題,更要以國家總體經濟戰略的高度,為海外資金回台後建置完善的資金和產業對接橋樑。筆者提出透過合格資產管理事業導引台商海外資金回台投入國家經濟建設的見解,以期在金融體系下透過有配套、具規模和長遠規畫的機制,驅動實體經濟成長,並支持我國資產管理業之發展。(作者是PwC亞太區稅務市場主管合夥人暨資誠聯合會計師事務所金融產業服務營運長)

外資 台商 債券
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吳偉臺

現為資誠聯合會計師事務所亞太區稅務市場主管合夥人。

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