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紓困不能以銀行風險為代價

2020-05-11 23:56經濟日報 社論
加值型營業稅
  • 新冠肺炎疫情
  • 中小企業

新冠肺炎疫情蔓延,造成全球需求急凍,也衝擊台灣的經濟,立法院上周通過行政院所提的追加紓困振興特別預算1,500億,將原已通過的600億提高到2,100億。如果加計政府基金暨移緩濟急支出1,400億,以及協助企業與民眾共7,000億的貸款額度,本次政府紓困方案的規模總計1兆500億。

有鑑於疫情的擴散,對受影響的企業、民眾進行紓困是各國的普遍作法,政府也持續推出相關紓困貸款與補貼。此次紓困方案用在協助企業與民眾的貸款達7,000億元,可能加大銀行承擔風險,應有解決之道。

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這項紓困貸款額度是由政府各部會編列預算,讓中小企業信用保證基金進行十倍到12倍的貸款保證,而由銀行放款給受疫情影響的借戶(不限於中小企業),信用保證基金保證貸款額度的八成至九成。以此設計來看,銀行所承擔的風險不大,但是實際的狀況又如何?

雖然有政府支撐的信保基金保證,但是過去也常有信保基金保證的貸款,後來借戶違約,但信保基金依「不代位清償準則」而降低理賠額度、甚至拒絕理賠;其中常見有:授信銀行填載疏漏、借戶借新還舊、撥貸資金未按貸款用途使用等。特別是銀行撥貸後,借戶資金的使用有時不是銀行可全部掌握。因此,當紓困貸款違約,信保基金若能確保會依保證額度理賠,則更具紓困政策的含義。

其次,有一些借戶企業會以受疫情影響,向經濟部或主管機關申請紓困,希望債權銀行給予展延。此時這些放款大都沒有信保基金保證,但給予展延借款,可能會加大銀行的信用風險。特別是當疫情嚴重傷害主要經濟體系,進而影響大環境的復甦,而使借戶的違約風險劇增。

再者,在中央銀行提供的中小企業紓困貸款專案中,金管會為了鼓勵銀行承作,將此類放款之備抵呆帳提存率降為0.5%,但一般放款之備抵呆帳提存率卻為1%,這顯然存在風險管理的問題。

中小企業紓困貸款的風險原本就高於一般貸款,但其備抵呆帳提存率卻較低,令人懷疑此類放款的信用品質。另外,中小企業信保基金的保證額度急劇增加,有可能會削減未來的保證能量,此時得靠政府編預算捐贈信保基金補強其保證能量。

為了增強銀行承作紓困貸款的能量,如同金融重建期間,曾銘宗立委曾提議,呼籲政府降低金融業的營業稅率,由5%降至2%,而所調降的營業稅則專款作為銀行承作紓困與展期貸款之備抵呆帳或沖銷使用。

這個作法在這次紓困也應適用,主要理由是金融業的營業稅不像其他一般行業有進項稅額可扣抵,加值型營業稅的最基本思維就是針對加值部分課稅,一般傳統買賣業以直接材料、間接材料及營業費用作為進項稅額,有實質的進貨憑證。金融業本業是一個總額銷售的型態(主要為利息收入及手續費收入),並沒有進項稅額可以扣抵。因此,對金融業而言,營業稅率5%是太過沉重,本來就應該調降。

而且,金管會也曾指出國際間對金融保險勞務大多免徵營業稅,包括歐洲、美國及亞洲的日本、新加坡、香港及韓國,對於無進項扣抵的金融保險勞務均免徵營業稅。因此台灣調降金融業營業稅自屬合理。

另外,還有一項值得討論的議題,當行政院蘇院長宣布紓困貸款方案時,並由八大泛公股銀行組成金融國家隊。然而這八家銀行銀行,只有台銀、土銀是政府持股100%,可擔任政策性銀行;其餘銀行或其母公司金控的政府持股只有二至三成,由行政院長直接下達紓困命令,同時,紓困貸款雖然有免除行政責任,但是風險銀行仍要承擔,這些作法都很有可議之處。

加值型營業稅 新冠肺炎疫情 中小企業
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