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美國7月就業優於預期 勞動市場改善、但回升速度減緩 20:56

保險給付逾3,330萬才要繳稅

2019-09-25 14:44聯合晚報 記者徐碧華/台北報導

內政部透過戶政系統找到保險受益人,受益人拿到保險給付要課稅嗎?台北國稅局官員表示,找不到受益人的保單通常要保人和被保險人是同一人,依遺產及贈與稅法規定,保險給付不必繳遺產稅。但如果給付金額過大,超過3,330萬元,超過部分要課最低稅負。

上述立法怕被有心人利用,以保單規避遺產稅,官員說,後來,在所得基本稅額條例中,對大額的保險給付課所得稅,適用最低稅負制,保險給付先扣除3,330萬元,餘額計入基本所得中計稅,最低稅負制的稅率是20%。

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台北國稅局舉了個例子,甲拿到壽險的死亡給付計5,400萬元,當年度沒有其他國外所得等,(5,400萬元-3,330萬元+綜合所得淨額200萬元-最低稅負免稅額670萬元)×20%=320萬元稅額。320萬元-27萬綜所稅應納稅額=應繳基本稅額293萬元。

甲拿到5,400萬元保險給付,不必繳遺產稅,但要繳交293萬元基本稅額。

遺產稅 基本稅額 最低稅負制
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