親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
回聯合新聞網 RSS App 粉絲團 Line 我的新聞 udn family

只是更改保單要保人 他補稅被罰了76萬元

2018-10-18 15:09經濟日報 記者徐碧華╱即時報導

報系資料照
報系資料照

財政部北區國稅局最近宣布查到一件躉繳保單變更「要保人」的案例,甲君一次變更三份躉繳保單的要保人,從自己的名字變更為子女的名字。三份保單合計價值準備金為600萬元,被國稅局追繳38萬元贈與稅,同時因為沒有主動申報,加罰一倍,稅款和罰款一共76萬元。

甲君沒想到只不過是改個名字代價這麼大,「那再變更回來行不行?」在開單補稅之前,國稅局都會先找贈與人來了解情況,「回到原狀是否就不用繳稅、不用繳罰款了?」北區國稅局官員說:「當然不行。要保人再變回甲君,那是另一個贈與行為,要再課一次贈與稅。」提醒保戶千萬不要妄動。

推薦

「躉繳保單是很好的節稅商品,」勤業眾信稅務部協理王瑞鴻強調:「但也是近來稅務風險最大的商品。」而一般的投保人根本沒注意到變更要保人的稅務風險。他轉而提醒保險公司的業務員,多熟悉這新出現的稅務風險,在投保人要變更要保人的時候,提醒一下,三思而行,別平白讓保戶繳了大筆贈與稅和罰款。(專家:躉繳保單是節稅好工具

北區國稅局查到案例是這樣的,甲君於2006年間投保三份投資型保單,自己當要保人,一次把保費繳清,到期以後可以領回,受益人是子女。在2013年,同年變更三份保單的要保人,改為子女的名字。經向保險公司查詢,變更日的保單價值準備金各為200萬元,所以,核定甲君2013年度贈與總額600萬元,應納贈與稅額38萬元〔(600萬元贈與總額-220萬元年度免稅額)×稅率10%〕。官員指出,詳細的數字有些零頭,為陳述方便,省略不計。

除了補稅之外,還要罰款,北區國稅局官員說,甲君應該申報贈與稅而沒有申報,是一種逃漏稅的行為,依裁罰表,按所漏稅額處一倍罰鍰。官員解釋:「這不是『視為贈與』案件。視為贈與是雙方的認定不同,比如說,房地產超低價賣給親屬,國稅局認定是贈與行為,賣方說是交易。這類視為贈與案件一般不處罰。」「但保單變更要保人是實實在在的贈與行為,所以會罰一倍。」

變更要保人被課贈與稅的案件已有多起,躉繳保單因為保單價值準備金很高,一被查獲,補稅罰款的金額相當可觀。很多父母保戶不解,不過是變更要保人的名字,又沒有實際拿到給付,為什麼是贈與?本來保單受益人就是子女,現在子女長大了,有收入,改由子女當要保人繳保費,有什麼不對?以前沒聽過變更要保人要被課贈與稅,怎麼現在要課?

王瑞鴻一一解釋,要保人有義務繳交保費,當保費逾期沒繳時,保險業務員是找要保人要錢。既然繳錢的人是要保人,所以,保單的價值歸要保人所有,要保人可以贖回、可以拿保單去質借。變更要保人同時亦轉移了保單價值的歸屬。簡單講,可以把保單想成有價證券,變更要保人就像是變更了有價證券的所有人,所以,「無償」變更要保人就是贈與。

至於躉繳保單被課贈與稅的案件增多有兩大原因,王瑞鴻說:第一,以前躉繳保單沒賣那麼多,現在短年期的投資型躉繳保單賣很多,一變更要保人,很容易超過一年220萬元贈與免稅額,會被課到贈與稅。第二,隨著科技的進步與大數據的時代來臨,稽徵機關越來越有多樣管道掌握課稅資料,近年申報綜合所得稅2.4萬元的保費列舉扣除額時已可以不附收據,就因為稅捐機關已掌握資料,因此稽徵機關很容易篩選到個案查核。

回到上述個案,王瑞鴻表示,也有破解之道。甲君有三張保單,可以分三個年度變更要保人,一年變更一份保單即可,2013年、2014年、2015年各變更一張,以2013年一份保單的價值200萬元計,當年變更要保人根本不必繳贈與稅。


延伸閱讀 》

別被錢傷害!財產留給小孩 避開三大常見錯誤

保險有三個功能! 沒那麼有錢也能「富延子孫」

車禍後失去嗅覺 只因鼻部沒毀拿不到保險金?!

贈與稅 保單
A- A+

相關新聞

海外旅平險理賠 變簡單2019-10-20
投保旅平險 五大文件缺一不可2019-10-20
專家教你保 /挑實支實付醫療險 三撇步2019-10-20
保險小百科/複保險行為 須據實告知2019-10-20
買保險時有舊疾不說 小心保險公司不賠2019-10-20
高齡信託+行動科技 幫你顧老本2019-10-20
借鏡日本 安養信託「帶著走」2019-10-20
小額終老保險 一生限購兩張2019-10-20
友邦保險集團百年慶 員工及親友「AIA家庭日」同歡2019-10-20
保德信國際奉獻日 傳遞關愛不止息2019-10-19
活到老做到老 銀髮族成職場新生力軍2019-10-19
不能只看利率高低!投保利變保單 要知道的三件事2019-10-18
拿命換錢!外送員必備這三大保障2019-10-18
表演活動去不了?無緣門票險賠償票價2019-10-18
貿易戰影響 投資型保單退燒2019-10-18
元大銀美元「新資金」定存 3.33%超高年息回饋2019-10-18
元大銀美元新資金定存1個月 年息最高3.33%2019-10-18
機車族風險高 意外傷害險做後盾2019-10-17
台灣寵物將比小孩多,富邦、新光等9家業者搶攻 寵物險大復活!3大關鍵喚醒50億沉睡市場 2019-10-17
立碼驗證新服務 解決身份認證問題2019-10-17
渣打集團發布亞洲區退休調查:43%台灣人還沒規劃退休2019-10-17
市場吹起金融卡海外領多外幣潮!滙豐、花旗搶頭香2019-10-17
頂級卡縮水潮 花旗銀Citi Prestige逆勢推15元1哩回饋2019-10-17
同樣花錢喝星巴克咖啡,為什麼有錢人和你想得不一樣?2019-10-16
失能扶助險為何再掀熱賣?從人性需求這麼看2019-10-16
外送員拿命換薪水 全職最高月薪18萬最低2萬2019-10-16
新台幣走強轉進美元?銀行推1.85%高利活儲搶新台幣2019-10-16
外送員撞傷人 保險局:強制車險會啟動理賠2019-10-16
買投資保單須錄影 嚇退銀髮族2019-10-16
連結投資標的 轉向保守型2019-10-16
接軌IFRS 17 投資保單銷售將回升2019-10-16
住院險理賠增復效通知與鼻失能二修正 明年元月上路2019-10-15
懶人賺錢法!王道「高利活儲」祭1.85%超高利率2019-10-15
外送員頻傳事故 Uber Eats:加速研擬增加適當商業保險2019-10-15
美食外送員營業用機車險 金管會研議由公司投保2019-10-15
台幣漲很兇 想跟著賺快用外幣設價服務2019-10-14

熱門文章

買保險時有舊疾不說 小心保險公司不賠2019-10-20
退休金算盤/銀髮族重返職場 適用勞退新制2019-10-20
台股ETF折溢價擴大2019-10-20
專家教你保 /挑實支實付醫療險 三撇步2019-10-20
REITs好威 今年全都賺2019-10-20
全球市場觀測站/美投資級債 逢低布局2019-10-20
亞洲基金 迎資金行情2019-10-20
投保旅平險 五大文件缺一不可2019-10-20
保險小百科/複保險行為 須據實告知2019-10-20
海外旅平險理賠 變簡單2019-10-20

會員專屬

新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析

品牌市集

贊助

關注更多

留言


Top