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壽險賣老債新規 恐衝擊股利

2019-06-25 23:52經濟日報 記者邱金蘭、葉憶如/台北報導

金管會
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金管會為防堵壽險公司賣高利率老債美化財報,昨(25)日正式發布函令,自明年1月1日起,賣老債若有獲利,需先提特別盈餘公積,且逐年攤銷到可分配盈餘,不能全帳列在當年,預料將衝擊明年壽險公司的配股能力。

經濟日報提供
經濟日報提供
為健全我國壽險業財務穩健,及因應未來接軌國際會計準則第17號「保險合約」,保險局昨(25)發布修正函令,依保險法第145條之1規定,要求壽險公司今年開始賣未到期債券的資本利得,可認列獲利,但不能馬上分配,扣掉20%稅率後,要先提特別盈餘公積,再依債券剩餘年期逐年釋出至可供分配盈餘。剩餘到期年限無法確定者,以十年攤銷。

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保險局官員舉例,若壽險公司今年賣還有十年才到期的老債獲利10億元,扣掉營利事業所得稅後8億元後,過去可以全數入可分配盈餘,明年拿來發給股東,但新法上路後,未來十年公司每年只能拿8,000萬元放在分配盈餘,亦即公司可發給股東股利來源將大大減少。

壽險業的資本利得大部份來自債券,少部份來自股票,所謂老債,意指過去壽險公司過去所買進一些8%、甚至10%不等高利率債券,是壽險公司財務「壓箱寶」,在市場波動時候賣一些有助「美化帳面」。但因為目前全球利率普遍偏低,短期內恐怕再難買到如此高利率的債券,金管會不希望壽險公司為「衝漂亮業績」而埋下未來利差損風險,屆時又要靠政府來救,因此自今年開始積極管控。

金管會強調,新函令主要用意在於「建立盈餘的平穩機制」。

新函令上路後,未來壽險對金融資產分類及處分,必須審慎辦理,將會計評價方式有三類資產納入,包括一、非按公允價值衡量之金融資產;二、按公允價值衡量且其變動列入其他綜合損益之金融資產。三、按公允價值衡量且其變動列入損益並適用覆蓋法之金融資產都適用。

金管會表示,此函令主要是針對高收益的老債,不希望股東一次就把獲利分走了。

保險局官員強調,就算財報合計提列所有公積或準備金後已沒有剩錢,只要有賣債獲利,統統要提列特別盈餘公積,可能會因此變累計虧損,下一年度需彌平。但強調新法只影響配股能力,不會影響公司需要增資 。

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