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財政部:勞保、勞退、私校退撫儲金免申報CRS資訊

2018-11-27 19:09經濟日報 記者蘇秀慧╱即時報導

配合台灣版肥咖條款《共同申報準則》(CRS)明年上路,財政部今(27)日公告,勞保基金、舊制勞退基金、新制勞退基金及私校教職員退撫儲金,屬「低風險規避稅負實體」的金融機構,免申報金融帳戶資訊。

明年起金融機構對於客戶必須進行盡職審查,並在後(2020)年6月,首次向稅捐機關申報應申報國居住者的稅務用途金融帳戶資訊,我國並將在2020年9月,首次和訂有金融帳戶資訊交換的國家或地區的稅務機關進行資訊交換。

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不過,考量盡職審查成本效益,「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」規定,金融機構屬「低風險規避稅負實體」,得排除適用盡職審查相關規定。

至於何謂「低風險規避稅負實體」,一直沒有明確指出來,直到財政部今日公告金融機構屬「低風險規避稅負實體」名單,包括:勞工保險基金、舊制勞工退休基金、新制勞工退休基金及私校教職員退撫儲金,都屬「低風險規避稅負實體」的金融機構,可以免申報應申報國居住者的稅務用途金融帳戶資訊。

除了「低風險規避稅負實體」外,根據「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」,還有五大類金融機構也屬於免申報範圍,第一類是政府實體、國際組織或中央銀行;第二類是合理的退休基金;第三類是免申報信用卡發卡機構;第四類是免申報集合投資工具;第五類是已由受託人申報的信託。

明年起金融機構應就個人、實體的新帳戶執行盡職審查。

個人部分: 明年底前完成高資產帳戶、即帳戶餘額大於100萬美元審查;其餘在後 (2020)年底完成審查。實體部分: 後年底 (2020)完成帳戶餘額大於25萬美元審查;帳戶餘額小於、等於25萬美元則無須審查。

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