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怎樣參與除權息最有利?專家用這張表算給你看

2019-06-19 19:52經濟日報 記者魏興中/台北報導

報系資料照
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台股年度除權息旺季到來,對廣大股民而言,是否該參與上市櫃公司的除權息,已成為市場熱議焦點。專家建議,所得稅級距在20%以下的散戶,參與除息較有利,特別是部分低所得稅級距的股民,甚至還可享有退稅優勢。

財政部去(2018)年一改實施近20年的「二稅合一制」,推出新版所得稅制改革方案,嘉惠受薪族,對於廣大投資人,新的「二擇一制」相當有利,對於高所得稅負級距的中實大戶較為不利,恐掀起一波棄權息風潮。

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所謂「二擇一制」,就是投資人除了可將股利所得併入個人所得合併計算、並享8.5%「抵減稅額」、每人上限8萬元外,也可以選擇單一稅率28%分離課稅。新版制度具有彈性、直觀、簡單明瞭等優點。

對於投資人而言,是否參加除息?或怎樣參加最有利?市場專家表示,倘若投資人不參與除息,除息前一日賣出持股,並於除息當日買回,那麼一賣一買的手續費加上證交稅,總成本為股票價金的0.575%(假設個股殖利率為7%)。

倘若投資人參加除息,以股利併入個人所得合併計算為例,若所得稅級距為0(不用繳稅),則退稅金額為股票總價金的0.595%(7%x(0-8.5%);每100萬退稅5,950元);若級距為5%,則退稅0.245%(7%x(5%-8.5%))。

同樣的,若所得稅級距為12%,則繳稅0.245%(7%x(12%-8.5%));若級距為20%,則繳稅0.805%(7%x(20%-8.5%))。換句話說,當所得稅級距達到20%或以上,繳稅的成本,就已大過不參加除息的成本,當然不參與除息較為有利。

從相關試算得知,投資人是否參與上市櫃公司的除息,對照所得稅級距來看,20%以下較為有利,其中尤以所得稅級距為5%(含)以下,甚至還有退稅優勢,最為有利,因此新版稅制對散戶參與除息較有誘因。

至於所得稅級距為20%(含)以上的投資人,由於繳交的稅額,已超過不參加除息的成本,因此對於此類中實大戶甚至是大牛型投資人而言,根本不會有參與除息的誘因,因而勢必在除息前引發一波棄息賣壓。

參與除息的優缺點

是否參與除息,各有優缺點。專家認為,參與除息的優點,除享有8.5%的抵減稅額外,低所得稅級距的投資人還可退稅;不過缺點則是不利高所得的大牛型投資人外,單筆股利超過2萬元還要被課二代健保補充保費。

專家指出,對於投資人來說,若不參與除息,最大的好處就是沒有相關稅負惱人的問題,不過缺點則是一賣一買下,將多出近0.6%的交易成本(含證交稅),對於散戶來說恐較為吃虧。

若是參與除息,優點方面除了享有8.5%的抵減稅額外,低級距稅負股民,甚至還享有退稅優勢;不過缺點則是對於高級距稅負的大戶較為不利,且單筆股息收入超過2萬元,還要再被課徵1.91%的二代健保補充保費。

對於高級距稅負大戶來說,為規避股息收入被課證二代健保補充保費,雖可透過對每檔個股的股息收入以不超過2萬元的方式進行控制,不過因此衍生出的相關隱含性交易成本,實際上相當瑣碎與繁複,仍不見得有利。

錢進KY股 享賦稅優勢

由於KY股是以境外公司名義在台掛牌,專家指出,投資人參與KY股除息,股息收入算列海外所得,除了享有賦稅優勢外,還免課二代健保補充保費,因而每每成為報稅旺季時的台股亮點,預計今年仍將掀起一波追捧行情。

會計師指出,KY股原為F股(代表外國發行人Foreign Issuers),因屬外國公司,因此在相關稅務議題上,與上市櫃公司並不相同。

其中最大的差異,在於投資人投資KY股所獲配的股利股息,不用計入個人綜合所得總額課稅,也沒有二代健保補充保費的問題,享有稅負上的優勢,因而

每年到了除權息旺季,總能吸引市場買盤大舉追捧,進而引動一波行情。

不過會計師提醒,KY股雖享有節稅上的優勢,不過仍應注意,KY股的海外股利收入,若與個人其他海外所得合計超過新台幣100萬,將全額計入基本所得税額申報,若基本所得税額超過670萬,超過部分仍須繳交最低稅負所得稅。

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