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股票有兩種 買股領息也有兩種報稅方式

2019-04-08 22:08經濟日報 記者廖賢龍/台北報導

報系資料照
報系資料照

近年來國人熱衷存股理財法,選對好股,輕鬆當股東,累積退休金也賺取高額股息。面對琳瑯滿目的標的,看似相似,投資結果卻可能差很多,在報稅季節,這些股利報稅的方式也會有不同嗎?

富邦證券專家團隊陳秋蘭協理表示,一樣是股票,但發行公司不同,股利申報方式也大不同。

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●第一類:台灣公司發行的股票

自2018起獲配股利,投資人在報稅時可就合併計稅或分開計稅二方式中擇優適用。採合併計稅者,股利所得併入所得總額,依累進稅率計算稅額,但也可以按8.5%計算可抵減稅額,抵減其應納稅額,每一申報戶可抵減金額以8萬元為限;採單一稅率28%分開計稅者,計算的稅額要併同其他各類所得計算的應納稅額合併繳納。

投資人可留意三件事項:一、以前各公司稅額扣抵比率不同,股利所帶出的可扣抵稅額也不同,2018年起,股東取得每一塊錢的股利都享有相同的可抵減稅額。

二、股利分開計稅者不但無法享有可抵減稅額,計算稅額前也不能先減除免稅額及扣除額,是否划算可透過試算瞭解。

三、合併申報者,可享有股利所得8.5%的可抵減稅額。以80,000元倒除8.5%得出941,176元。概念是,每一申報戶股利所得在941,176元時,乘以8.5%後為8萬元,意即在此金額內的股利都會為股東帶來8.5%的可抵減稅額,超過的所得則無法帶來更多的可抵減稅額。

此外,近年來金融業相繼發行特別股,所發放的股息也是股利所得,與普通股股利的報稅方式相同。

●第二類:KY公司股票

KY公司所配發的股利為海外所得,不是國內所得,不適用國內股利報稅二擇一的規定,更沒有可抵減稅額的適用,申報方式截然不同。有高額海外所得者要留意最低稅負的申報規定,遵守以下原則:

1、一申報戶海外所得未達100萬元,免予計入,100萬元以上則需全數計入,並不是計算上可先減除100萬元。

2、所得淨額加上依前述原則計得之海外所得,以及特定保險給付等最低稅負五大項稅基後,可減除670萬元。坊間海外所得670萬以內免稅的說法,正是假設所得淨額及最低稅負其他項目的稅基都是0。

3、若已超過,乘上20%的稅率計算基本稅額,再與綜合所得稅的一般所得稅額比較,當基本稅額高過一般所得稅額,要補繳其差額。換句話說,就是取其高者報繳。

國人需要繳交最低稅負的比例不高,許多投資人更是看準KY公司股利是海外所得的特性,大享稅負優惠。

股利 減稅 所得稅 免稅 股息
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