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財務造假何止瑞幸咖啡 謊言被搓破的一籮筐

2020-04-09 11:26經濟日報 記者蔡敏姿/台北報導

「中國版星巴克」瑞幸咖啡,涉及人民幣22億元財務造假。 中新社
「中國版星巴克」瑞幸咖啡,涉及人民幣22億元財務造假。 中新社

被封「中國版星巴克」瑞幸咖啡,曾創造18個月全球最快IPO記錄,因涉及人民幣22億元財務造假,股價大跌逾九成,且恐面臨總計約112億美元的索賠。但瑞幸不是第一個財務造假的公司,彙整下列幾家為前車之鑑,避免投資人再次上當。

歡瑞世紀連四年財報造假 藝人也中槍

曾簽約楊冪、李易峰、楊紫、賈乃亮等多位一線藝人的歡瑞世紀,為了順利完成借殼上市,從2013年開始連續四年,通過虛增營收、虛構收回應收款項等手段給利潤大肆「注水」,如今受到大陸證監會重罰,風光不再流量歸零。

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歡瑞世紀前身是星美聯合,1999年上市的老牌上市公司,主營業務為影視劇的制作發行、藝人經紀及影視周邊衍生業務。公司從四個方面業績造假:提前確認收入虛增營收、虛構收回應收款項少計提壞帳準備、推遲計提應收款項壞帳準備、控股股東及其關聯方占用歡瑞影視資金。涉及總額逾人民幣1億元。

2020年2月18日,歡瑞世紀公告2016年度、2017年度和2018年度追溯調整後的財務報表,這是歡瑞世紀全資子公司歡瑞影視財務造假被證監會查出後的後續處理。

PPG從服裝業的戴爾變騙騙哥

PPG成立於2005年,透過互聯網售賣襯衫。以輕資產、減少流通環節的概念,加上低價和大量廣告推播,迅速成為服裝業的黑馬。當時,滿街都是「Yes! PPG」的廣告語和代言人吳彥祖帥氣微笑。

PPG在2007年被媒體踢爆拖欠貨款、貨品質量投訴、財務問題等,但PPG仍然受到數家風投機構追捧,其中三山投資公司向PPG投資超過3,000萬美元,並規畫PPG赴美上市。2008,凡客誠品、優衫網等同業竄出,PPG不僅丟掉行業老大的地位、官司纏身,更傳出創始人李亮卷款潛逃。

一度被譽為「服裝業的戴爾」的商業神話在2009年幻滅,PPG總部人去樓空,貼在牆上的法院執行裁定書則顯示PPG關門大吉,不少消費者付款後拿不到貨物,因而憤怒地將PPG稱為「騙騙哥」。

亞洲互動傳媒市值120億元歸零

自稱是大陸提供跨媒體平台電視節目指南解決方案一哥的「亞洲互動傳媒」,於2004年在百慕達群島成立,銷售收入以電視廣告代理業務為主,TVPG(電視節目指南)和EPG(電子節目指南)為輔。

2005年月10月,公司獲得紅杉資本的投資後,先後吸納包括新加坡野村券公司(持有公司已發行股份38.89%)、美林日本券公司(11.88%)、日本較大的廣告公司電通(2.70%)、NTT移動通訊公司、日本較大的衛星通信公司JSAT等日本著名的金融、廣告公司。

2007年4月,亞洲傳媒在東京券交易所上市。退市事件的導火索是由於亞洲互動傳媒的會計師事務所拒絕為其2007年年報出具審計意見,並暴露出其CEO崔建平挪用公司資產的醜聞。2008年9月,公司退市,市值人民幣28億元(約新台幣120億元)瞬間人間蒸發。

瑞幸財務造假 恐拖累中概股

回過頭來看瑞幸咖啡案恐拖累在美上市的中概股族群。目前中概股超過230檔,事實上,中概股一向是美股集體訴訟的目標,也是沽空機構的常客。截至2019年的三年內,近70家中概股公司在美遭受證券集體訴訟。

另一方面,在中美貿戰之下,近年美國對中概股的監管審查有加劇趨勢。瑞幸咖啡爆出財務造假,未來恐由中概股集體買單。

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