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除了0050、0056,還有哪些ETF可存股?理財媽媽分析近三年報酬率:我更屬意這檔! 19:27

踢爆28迷思!存股族看過來 參與除息前先搞清稅制

2019-06-18 14:51經濟日報 記者蔡靜紋╱即時報導

台股 報系資料照
台股 報系資料照

台股處於上有鍋蓋,下有鐵板的環境下,存股儼然已成為股民新生活運動。網路上跟著充斥「分開計稅的稅率是28%,稅率30%以上的人應該選分開計稅」、「股利所得758萬元以上,分開計稅較有利。」文章,這些說法對嗎?想存股之前,你可得搞清楚最新稅制,尤其高收入族群更得張大眼。專家踢爆28迷思,依個人收入來源不同,絕對不是稅率高於28%就選分開計稅,一定要先試算才能確定。

在上市櫃公司股東常會旺季進入尾聲,宣告除息旺季來臨,稅務專家提醒,今年收到的股利進帳,明年就要申報所得稅,最好在參與除息前先試算稅負,如有問題,可以找稅務專家諮詢。

財政部財政資訊中心資料4月間發布的最新資料,105年度綜合所得稅申報核定統計專冊顯示,所得總額超過1,000萬元申報戶中,申報所得總額約3,000億元,其中約60%為股利所得,可見股利是多數高所得族群主要收入來源。

對高股利所得族群來說,2018年2月上路的所得稅法新制無疑是大利多,納稅人可選擇股利所得合併計稅或分開計稅,前者按股利的8.5%計算可抵減稅額,惟以8萬元為限,全年股利所得約94萬元以下者可全額享有抵減稅額;後者按28%計算應納稅額,與其他各類所得合併報繳。

有些平時透過網路教人投資股票的專家,告訴粉絲「適用所得稅率30%以下的人,就選股利併入其他所得合併申報。」這個說法對嗎?

中國信託去年推出往來資產達新台幣1.5億元高端客戶「臻富家」服務,看到不少客戶案例的個金營運總處總處長楊淑惠解釋,單就字面來看,似乎綜所稅課稅級距適用累進稅率30%及40%者,股利所得分開以28%計稅為佳,但要特別注意的是,累進稅率與單一稅率概念不同,以適用綜所稅稅率30%、個人綜合所得淨額453萬元者來看,試算其應納稅額為98.24萬元,實質稅率約21%,若非股利所得淨額即超過453萬元者,則股利所得採28%分開計算較有利。

又如50歲退休科技公司高階主管、太太為家管,膝下有二名成年子女,如主要收入為股票配息,假設非股利所得等於夫妻兩人之免稅額及標準扣除額、股利所得為758萬元時,如將兩者合併申報綜所稅,其適用稅率40%之應納稅額為212.24萬元;若選擇股利按28%分開計稅方案,應納稅額也是212.24萬元,可見適用綜所稅稅率30%以上者,並非分開計稅就有利。

雖然股利所得有了二擇一的計稅方式,但高資產人士還是希望可以進一步節稅,甚至為了節稅,進而考慮透過股權移轉、企業經營權轉題等傳承問題。楊淑惠從長期經營高資產客戶經驗指出,高股利所得客戶以上市櫃公司大股東及高階主管,和未上市櫃公司企業主等兩大族群為主,前者因持股流動性高,在繳稅季節可做靈活理財規劃,建議透過專家團隊提供完整諮詢;後者因持股變現性較低,建議提前進行接班與傳承的準備,例如透過贈與,將部分持股移轉至配偶、子女名下,同時須考量穩定經營權、接班時間點與計畫等整體策略,或可透過設立「閉鎖型公司」,結合股權控管信託,運用自益及他益信託架構,達到照顧第二、三代的財富永續、和諧傳承目標。

股利 綜所稅 除息
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