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中小企求生包/疫情來了,該怎麼制定新版現金流計畫

2020-05-30 12:00經濟日報 數位部內容中心/製作

疫情過後,有愈來愈多的企業發現原本的現金流政策必須趕緊修正。 路透
疫情過後,有愈來愈多的企業發現原本的現金流政策必須趕緊修正。 路透

新冠疫情發生,不少企業發現,如今的世道又重回「現金為王」的時代,舉凡,有公司財務長抱怨,客戶開始囤積資金,但是關鍵的供應商卻要求加速付款,「到哪裡找這麼多現金。」

【疫情海嘯,中小企業掀滅頂潮】點我看經濟日報最新專題

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另外,疫情來了,公司收入下滑,但是薪資及維持費用等固定開支卻仍持續發生。最讓人擔憂的是,公司燒錢速度加劇,但以往例行的財務管理數據,不能充分反映短期現金流量。

此時,就會發現,防禦性的現金保留策略十分重要,但到底該怎麼做呢?

你的同業通常怎樣做?

業界常見的做法,包括:

1、適當調整現有的現金流量計算模組,並持續檢討更新

2、利用短期現金流量來預測,並制定及規劃提升財務彈性的策略

3、透過短期現金流量預測的分析及量化資訊,爭取融資及投資方的諒解及支持

專家建議這樣做

安侯建業會計師事務所(KPMG)在5月中出盧的「COVID-19:亞太區企業韌性指南」,建議的方法則有:

1、將13周的短期現金流量預測,搭配最近4周實際現金流量狀況,以及差異分析說明,納入每月定期的重要管理資訊。

2、將這份差異報告提交至董事會層級的月會中,以推動財務部門以外的其他單位應落實達成的現金流量目標。

3、編製預計於休眠過後,重啟部分或全部營運階段完整的損益表、資產負債表 及現金流量狀況。

4、若各項現金流量預測及分析結果顯示可能出現資金缺口的風險提高時,則應適時啟動與融資方及投資方的籌資計畫。

5、重新檢視疫情過後客戶以及供應鏈配置,是否需要調整彼此間相互依存的「安全距離」以及改變交易條件。

資料來源:KPMG《COVID-19:亞太區企業韌性指南》

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