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任性出版
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作者： 胡碩勻
列舉購屋借款利息，等於幫你降房貸
我有位朋友是某家銀行的房貸部門主管，他常跟申請房貸的客戶說：「購屋借款利息列舉扣除額，等於降低實質房貸利率。」怎麼說？
假設購屋時向銀行貸款1,000萬元，房貸利率為2％，一年要支付銀行的利息為20萬元（1,000萬元×2％）。在申報綜合所得稅時，可申報購屋借款利息20萬元，若綜所稅的課稅級距落在20％，當年度共可節省4萬元的所得稅（20萬元×20％）。
而名目上銀行的貸款年利率原本為2％，但稅後實際貸款的年利率則降成1.6％，其計算如下所示：
稅後實際貸款的年利率＝（銀行利息－節稅金額）÷貸款本金＝（20萬元－4萬元）÷1,000萬元＝1.6％
由此可知，民眾貸款購屋後申報綜所稅時，購屋借款利息可以透過列舉扣除額，省下為數不小的稅款，還能降低貸款利率。不過，仍須遵守相關規定，包括房屋登記為申報戶所有，以一屋為限，並於課稅年度已在該地址辦完戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務等使用。
而申報的金額，以當年度實際支付的購屋借款利息支出，減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額計算，扣除額不得超過30萬元。若房屋為配偶所有，由申報本人支付的利息，須與配偶同一申報戶，才可以列報。
本文節錄自任性出版的《節稅的布局（2026至2027年版）：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅， 你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。》
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