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文／R姐財富方舟-廖嘉紅
林先生是台中一間不動產開發公司的創辦人，20年前白手起家、親自買下商辦大樓作為總部，事業穩健、租金穩收，是許多人眼中的人生勝利組。隨著年紀漸長，他開始思考傳承。孩子各自發展得不錯，卻對接班興趣缺缺。
剛好有位多年好友看好公司發展，願意出資入股、接手經營。林先生想：「只是轉讓我手上60%的未上市公司股權，又不是在賣房子，應該不用繳房地合一稅吧？」
直到年底正式簽約、會計師準備資料時，卻突然語氣凝重地說：「林董，這筆股權交易，會被視為賣房地，要課房地合一稅喔！」
林董當場一愣：「我又不是賣大樓，怎麼會變成房地合一課稅？」
💥原來！國稅局是這樣看的：
只要從110年7月1日房地合一2.0起，你賣的是「非上市、非上櫃、非興櫃」的公司股權，且同時符合這兩條件👇
1️⃣ 你持有這家公司超過50%股權（包括親屬或關係企業）
📌 注意：是「交易日前1年內任何一天」計算，不是單一時點！
2️⃣ 這家公司資產中，有超過50%是台灣的不動產（如房屋、土地、預售屋、使用權）
👉 林董這間公司，名下就是主要靠商辦收租，兩條件都符合，這筆「看起來是股權交易」的行為，國稅局會**直接視為「賣房子」**來課房地合一稅！
⚠️ 更驚人的是——這些「持股」會一起被計算進去：
配偶和二親等內親屬持有的股份
透過其他公司、法人「間接持有」的股份
🔍 而且公司名下的不動產，不限於105年後取得！
不動產買得久不等於安全，只要符合「房地占比50%＋持股過半」，時間點不會保你沒事！
R姐專業提醒：
「你以為你在轉讓股份，國稅局卻認為你在處分不動產！」
很多家族企業、資產型公司，看起來是股權移轉，實際上卻是「包著房地在交易」。
這類情況不僅會被課稅，還容易因為估價認定爭議，引發後續的稅務風險與家族糾紛。
🧭【R姐建議】轉股前，先問自己三件事：
公司資產裡「房地產」佔比多少？有正式估價資料嗎？
近一年內我或我家人是否直接／間接持有公司超過50%？
如果被課房地合一稅，有備妥現金？還是會卡住整個交棒計畫？
💌 不是每筆交易都能避稅，但每一次傳承，都能用心安排！
股權傳承不是單純財務行為，更是一場智慧與情感的交接。
我是 R姐廖嘉紅，陪高資產家庭看清稅務規則，也守住家族的信任與祝福❤️
本文由《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權轉載，原文請點此
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