爸爸留下3張保單，竟引來一張137萬稅單！原來買「這種保險」才有機會合法節稅

文／R姐財富方舟-廖嘉紅

別以為披著「保險」外衣，投資帳戶就能躲過遺產稅！基金和ETF要課稅，保單的投資收益也逃不了！

陳爸爸是一位愛家成癡的父親，晚年財務無虞，心中最大的牽掛，就是希望兒子們在自己走後也能安心過日子。

他聽從理財專員建議，在70多歲那年，一口氣躉繳了800萬，買了３張「投資型壽險保單」，受益人分別填上了兩個兒子的名字。當時對方說：「這類保單的保險金可以指定給受益人，而且未必需要課遺產稅，，還可以順便理財增值，一舉兩得！」」

幾年後，陳爸離世，孩子們在辦理遺產稅申報時，依照保單設計，將３張人壽保單報為「不計入遺產總額」，總金額高達1,600多萬。兩兄弟心想：爸好有遠見，這筆錢可以不用被課稅，真是太好了！

但沒想到，幾個月後國稅局來函指出：其中兩張B公司的「投資型壽險帳戶價值」超過760萬元，「應該列入遺產總額課稅」，因此追加遺產稅金額超過137萬元。

國稅局怎麼說？

國稅局並不是針對「保單」這個名目課稅，而是依據「實質課稅原則」來看這筆錢的性質。

🔍 他們拆開保單的內容來看：

✅有一部分是「壽險保障」：這是固定的保額，依《遺產及贈與稅法》第16條第9款，可以不列入遺產。

✅但另一部分是「投資帳戶的價值」：這是市場操作後產生的獲利，被認為是「財產性質」，應列入遺產課稅。

國稅局指出：

「這些保單實際上是以保險為名、投資為實。若這筆投資收益能直接在被保險人死亡時轉給下一代，卻完全不課稅，那就違背了公平原則。」

基金和ETF都要課遺產稅，不會因為穿上「保險」的外衣，投資帳戶的價值就能免稅，這違反了實質課稅的公平原則。

小知識補充：什麼是「投資型壽險」？

投資型壽險其實是兩個功能合一的商品：

| 壽險保障 －有固定的保額，死亡時給付。

| 投資帳戶 －保費會放進「分離帳戶」操作基金，盈虧自負 。

結局怎麼了？

兩兄弟的復查申請最終被駁回，國稅局仍堅持：那筆來自投資帳戶的金額，本質上是財產轉移，不能用「壽險」名義避稅。

他們只好補繳了１３７萬的遺產稅。

R姐專業提醒：

很多高資產家庭都以為：「只要買保險就可以節稅。」

但真相是：

✅ 是「保障型壽險」才有機會合法節稅

⚠️ 「投資型保單」如果主要是投資帳戶，就容易踩到稅法紅線

如果你也有高額保單，或者在規劃財富傳承，別只聽一句「可以免稅」，最好找專業顧問幫你判斷：

👀「這張保單的給付，在我走後，是被當成保險？還是被當成遺產？」

用對方法，愛才能傳得安心又完整。

不是避掉稅，而是讓你的心意有智慧地被送到對的人手上。

＃最高行政法院103年判字第30號判決

＃最高行政法院101年度判字第376號判決

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