保單到期就沒事了？高齡者「保單活化」的三種方式

作者：謝青樺、李秋藝、林翰飛

「保單活化」更符合高齡者權益！

高齡保障不足的新解方：保單活化

由於高齡人口增加以及為提供老年福利保障，金管會推出「保單活化」（即：功能性契約轉換）政策，讓民眾將早期購買的終身壽險，像是平準型、增額型終身壽險及還本型壽險，繳費期滿後可以轉換成同一家保險公司的年金險、長期照護險及醫療險三種高齡社會常需要用的險種，讓保戶有機會重新分配保險資源及活用保險價值準備金，而非等到身故以後由家人領取理賠金的他益險。

此外，金管會為了保障保戶，訂定保單轉換的一個大原則是，如果保戶在保單活化轉換三年內後悔，保險公司必須無條件回復原壽險保單的權利。

活化保單有三大優點：

1. 可靈活考慮自己高齡時實際需要，轉換成一張或多張年金險、長照險或健康險。

2. 降低高齡者的風險。高齡者最怕自己退休金不足、有財務缺口風險及需要長期照護的照護風險，另外就是生病時的醫療費用不足的風險；活化保單的轉換機制可以幫助保戶降低上述風險、提高保障。

3.３年內有回復原保單的權益。但若發生原保單的保險事故已發生才主張撤銷該次轉換、或自轉換生效日起三年後始主張撤銷該次轉換、以及轉換後保險契約已開始給付保險金或已有申請理賠紀錄，則無法申請保單回復。 活化保單相信對很多長者來說，非常便於運用，因為長者最怕突發狀況，有了活化保單，遇到高齡生活實際需要，很快就能填補不足之處或缺憾。

你所不知的保險好處

保險諸多好處，相信讀者大都清楚，這邊要特別分享幾個面向：

1.可以成為遺產繳稅稅源

被繼承人如往生，其遺產必須先凍結，直到遺產的納稅義務人向國稅局繳完遺產稅，拿到「遺產稅繳清證明書」或「免稅證明書」後，才能進行遺產分配，否則會有刑事責任。而死亡保險給付是不需要計入遺產的，提出死亡等相關文件即可向保險公司請求給付，因此，如果在生前可以估算出遺產稅的大約金額，然後進行投保相當於遺產稅額的壽險保單，未來就可以預留遺產稅的現金來源，不用讓繼承人發愁。

2.壽險保險金可以分期給付或加上保險金信託

2015年起，金管會宣布具有「身故、全殘及滿期保險金」壽險保單，可改採「分期給付」方式領取保險金，至於原有舊保單的民眾則可以透過批註方式，改為分期給付。若身故保險金僅能一次給付，要保人可能會擔心身故後，子孫領完保險金因缺乏規畫而將錢揮霍一空，導致最終窮困潦倒、一蹶不振，因此會考慮將一大筆錢改為分期給付。所以如要保人及被保險人為父母，以子女為受益人的壽險保單，如父母不幸在子女未成年時去世，保險給付可以分期方式給付給子女，這樣鉅額的保險金不容易被有心人士一次詐騙，也不會被沒有理財概念的子女揮霍一空。 當然，也可以透過前面提到的信託方式，將保險金成立信託專戶，並透過信託監察人的機制，當意外發生、保險金給付入信託專戶後，受託人就會依照委託人的規畫，在信託監察人監督下，按季或分年給付用以照顧子女，讓其生活及教育更能獲得保障。

3.節稅規畫

《保險法》規定「死亡保險給付」金額不得作為被保險人之遺產，一般人都可以透過保險規畫合法節稅。然而，為了避免民眾以此方式短報遺產稅，財政部因而採「實質課稅原則」來認定是否應計入遺產，也就是「形式上」看起來是符合《保險法》規定不需要算入遺產，但「實質上」投保狀況是異常的、明顯係為規避繳稅的情形，則仍要課徵遺產稅，以維持租稅公平，共有８種狀況，包含：已經生病了才去投保、已經是高齡者還投保、用借來的錢繳納保險費（非自有資金，一般是有餘錢才會規畫保險）、在知道自己來日不多而密集購買多個保險（顯然不是為了增加自己的保障）、短時間內密集購買多個保險、應繳納的保險費金額很高、一次性繳完保險費（通常是分期繳納）、死亡時可以領得的保險金跟所繳納保險費差不多或低於保險費（保險金通常會是所繳保險費的數倍）。

舉個實際案例給讀者參考：被繼承人於民國97年12月19日因肝癌死亡，其死亡前2個月至1年2個月間密集投保（投保時約71歲），以本人為要保人及被保險人，並指定繼承人為身故受益人，躉繳保險費42,477,614元，受益人所獲保險給付44,358,797元。本案例涉及前揭８種實質課稅態樣中的７種，包含最明顯的：死亡時領得的保險金跟所繳納的保險費相當，根本不符合保險所需的保障功能。因此，國稅局實務上還是會以個別投保情況來認定，所以投保前應謹慎規畫。

為了避免有錢人利用死亡保險給付規避繳稅，2006年1月1日起所購買的人壽保險及年金保險保單，依據最低稅負制的規定，受益人與要保人非同一人時，死亡給付每一申報戶全年合計數超過3740萬元部分，受益人需將之納入當年基本所得額中，計算最低稅負（免稅金額會每年依物價指數調整）。最低稅負有一點複雜，建議將具體情況比對該規定，逐條檢視，才知道需否繳稅。

另外，依所得稅法規定，每年申報所得稅時，納稅義務人如採列舉扣除，每一被保險人每年可在不超過24,000元的額度內申報扣除。值得注意的是，被保險人與要保人要在同一申報戶，但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的健保費（含補充保險費），得不受金額之限制，全數扣除。

保險大家都很熟悉，但要真正能夠滿足自己的需求、成為自己老後生活的一大後盾，是需要做足功課，才能為自己的健康照護縝密地布局。

本文摘錄自如何出版社的《不擔憂的後半生：聰明規畫財務、健康、身後事，好命退休不是夢》

作者：

謝青樺

現職：益群法律事務所合夥人

李秋藝

現職： 二岸三地上市公司之負責人家族辦公室法遵長近二十年

林翰飛

現職：華威國際科技顧問股份有限公司合夥人兼首席戰略官、易威生醫科技股份有限公司董事長、台灣十餘家上市公司董事