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金融小學堂/變更要保人 須留意贈與稅

2021-01-09 02:26經濟日報 仝澤蓉
遺產稅
  • 贈與稅
  • 免稅

圖/聯合報系資料照片
圖/聯合報系資料照片

近年因投資理財方式愈趨多元,各種型態保險商品推陳出新,專家建議,若想透過保險移轉的方式將資產移轉給子女,需要特別留意保單的性質及相關稅法規範,並依規定申報並繳納稅負,避免因漏報而遭受處罰。

日前有報導指出,甲君在2007年至2013年以本人為要保人,陸續購買多張終身壽險,持續繳納保費多年,甲君在2015年將要保人變更為兩個孩子,並另外贈予二子現金合計220萬元,供孩子們繼續繳納保費。結果國稅局指出,甲君將要保人變更為兩個孩子,相當於把2015年以前繳納保費累積的權利價值無償贈與兩個孩子,符合遺產及贈與稅法贈與要件,經國稅局查核 ,在要保人變更生效日的保單價值準備金約689萬元,加上現金贈與並扣除贈與免稅額後,依法應補稅68.9萬元。

遺產稅 贈與稅 免稅
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