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5月報稅季！今年多項利多，民眾可支配所得增加，手機報稅也新增申請延分期等功能，更加便民。財政部提醒，綜所稅申報期限至5月31日，民眾可選擇在家透過網路或手機報稅，網路、手機報稅開放到5月31日晚上12點；若有必要前往國稅局，也可事先預約臨櫃服務，減少等候時間。
今年報稅時綜合所得稅除了增加免稅額及扣除額外，基本生活費及稅率級距也有約略變動。經濟日報推出的報稅系列專題，提醒納稅人聰明報稅，兼顧權益和荷包。帶你一次掌握今年減稅小確幸、報稅小撇步，以及了解今年報稅的六大調整。
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小確幸！今年有三個減稅紅包
繼全民普發6000元現金之後，今年報稅政府也祭出「減稅紅包」，讓民眾有感減稅。
一、提高基本生活費與一般免稅額
考量去年度仍受疫情影響與大環境通膨等因素，111年度的基本生活費調整至19.6萬元；一般免稅額則提高四千元，從之前的8.8萬調升為9.2萬。
二、雙薪家庭撫養子女之標準扣除額提高
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師王瑞鴻舉例，假設父母扶養二名念國小子女，夫妻倆薪資所得為各70萬元、全年所得140萬元，並選擇採用標準扣除額，則兩個年度相比，由於今年有相關扣除額及免稅額之調整使應納稅額有約略減少。
三、調整退職所得定額免稅金額
一次領取者18.8萬元乘以退職服務年資，分期領取者以全年領取總額，減除81.4萬元後餘額為所得額領取退職所得者，選擇在111年一次領取者，比起110年一次領取者，免稅額度、半數應計入部分及全額應計入所得標準也有變動。詳參下表。
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今年報稅六大變動一次看
小百科報稅時扣除額可以分成三大類，包括標準扣除額、列舉扣除額與特別扣除額。其中，標準扣除額是全民適用，每一申報戶為12.4萬元，若為配偶合併申報則為24.8萬元扣除額。列舉扣除額包含保險費，還有核實認定的捐贈、醫藥生育費、災害損失、購屋利息、租金支出共六種，而列舉扣除額只能與標準扣除額擇一適用。
另外，還有七種特別扣除額，分別是財產交易損失（核實認定）、儲蓄投資（上限為27萬元）、薪資所得（20.7萬元）、身心障礙（20.7萬元）、長期照顧（12萬元）、幼兒學前（12萬元）、教育學費（2.5萬元）等，而特別扣除額要符合規定才可適用。
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今年能省下多少稅？
KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部會計師游雅絜表示，由於調高綜所稅免稅額、標準扣除額、部分特別扣除額及基本生活費等項目，加上課稅級距的調整，在相同的所得金額及申報戶成員之情況下，應納稅額會較去年申報時減少。
游雅絜表示，以頂客族為例，同一申報戶所得總額相同，去年和今年申報時皆為210萬元，但在今年5月申報時適用稅率級距為12%，在2022年5月申報時適用稅率級距則為20%。在此情況下，2022年應納稅額為12萬2,200元，不過在今年應納稅額為11萬1,280元，足足少了1萬920元。
而對於四口之家的雙薪家庭來說，申報戶所得總額為210萬元的情況下，不管家中小孩是幼兒，還是就讀大學中，至少都能省下5,000元。另外，對於黃金單身族來說，今年也可以省下8,400元。
單身族年薪若低於42.3萬元，依今年更新的免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元和薪資所得特別扣除額20.7萬元，若無其他收入的影響則無須繳稅，但提醒如果要退稅，還是需要進行申報。
課稅級距調高
1.雙薪頂客族至少可多省稅 1500 元
2.年薪42.3萬以下的單身上班族都不用繳稅
3.年薪介於42.3～98.3萬元間的單身上班族稅率為5%
※詳細適用稅率可上財政部台北國稅局查詢
民眾四大常見錯誤 如何避雷？
民眾對於報稅規定如果認知錯誤，可能會收到補稅單或罰單，國稅局因此根據往年納稅義務人申報情形，歸納出四大常見的錯誤情況，提醒民眾在申報時勿踩地雷，以免觸法被認為逃漏稅。
四大常見錯誤
一、誤將上市公司股利列入儲蓄投資特別扣除額
二、漏報海外所得 中國大陸地區所得應併計境內所得
三、退休金也要申報
四、列報已成年無工作、未在學、服役中或在補習班補習的子女免稅額
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報稅小撇步看過來
存股族靠著存股票、領股利，創造穩穩現金流，股利所得如何申報才划算？KPMG安侯建業建議，存股族可先觀察個人綜合所得稅率，第二步再決定採取「合併」或「分開」計稅。另外，同一申報戶股利所得低於94萬元時，選擇「合併計稅」較優惠；而股利所得800萬元以上的存股大戶，選擇分開計稅節稅效果較佳。
存股族在報稅時如果將股利所得採分開計稅，可能影響其他扣除額適用情形，依規定目前幼兒學前、長照特別扣除額，皆設有排富條款，若將股利所得單獨分開計稅，將被列為排富對象，無法適用這兩項特別扣除額。
企業今年5月辦理營所稅申報，可留意五大租稅優惠新制，包括新增資安投資抵減、智慧機械5G投抵年度認定方式、生醫條例機械設備投抵、擴大捐贈運動產業租稅優惠、員工教召期間支薪加成減除。
為了減輕民眾買房壓力，所得稅法提供購屋借款利息列舉扣除額，每年以30萬元為限，不過民眾在選擇適用這項列舉扣除額時，要留意各項要件及適用規定，以免遭到國稅局剔除補稅。
一、適用要件：戶籍登記、自用一屋為限、取得金融機構單據
二、增貸部分不能列舉扣除
三、記得扣除儲蓄特別扣除額
四、租金支出、房貸利息能否同時列報？
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夫妻怎麼報稅、計稅是不少家庭頭疼的問題，專家指出，我國綜所稅申報以家戶為申報單位，原則上夫妻必須合併申報，除非符合法令所規定情形，才可選擇配偶分開申報；不過在計算稅額上夫妻可自由選擇分開或合併計稅，已婚族群可仔細撥算盤，選擇最能節稅的計算方式。
專家提醒，我國婚姻制度採登記制，夫妻的婚姻關係自登記日起才正式生效，因此新婚夫妻今年報稅時應留意，若在2022年只有宴客尚未到戶政機關登記，今年5月辦理綜所稅申報時，尚不能合併申報。
刷卡繳稅回饋 國銀端牛肉
國銀端牛肉吸引卡友刷卡繳稅，今年戰略分割，消金大行將主力放在頂級客戶，回饋最高喊到0.4％，刷卡繳稅最高可以拿20萬刷卡金。一般上班族繳稅款萬元起跳者，可選擇星展銀最少有100元回饋，台新銀也給0.2％刷卡金回饋。
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手機申報添新功能 可申請延分期繳納
財政資訊中心表示，去年約125萬件採用手機報稅，今年邁入3.0時代，功能再升級，新增延分期繳稅申請及繳稅功能，預估使用件數可成長到135萬件。
另外透過網路或手機報稅的民眾，如有應檢送證明文件，今年也新增可直接網路上傳申報附件資料的功能，以手機申報的民眾，可從手機圖庫點選照片或使用手機照相機功能，直接拍照證明文件後上傳，不過以三至五張為限。
退稅時間一覽
退稅總共分3批次，最早退稅日為每年7月31日，最晚至次年1月20日。
今年第1批退稅時間落在7月31日；對象包含5月31日前採網路申報者（含手機報稅）；5月31日前以稅額試算服務線上登錄或電話語音回復確認案件；5月10日前向戶籍所在地國稅局，以稅額試算服務紙本回復的退稅案件。
適用第2批退稅者包含5月10日前以人工、二維條碼和稅額試算紙本回復，向「非戶籍地」國稅局申報的案件；5月11日之後以人工、二維條碼和稅額試算紙本回復，向「各地區」國稅局申報的案件。第3批退稅時間落在2024年1月20日。
（資料來源：記者陳姿穎、翁至威、黃煜穎、楊筱筠、齊瑞甄、夏淑賢、財政部台北國稅局／綜合整理）
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