老爸突然過世兒子卻沒錢繳遺產稅怎麼辦？專家：這兩招比一比

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台北富邦銀行表示，保險金繳稅、剩餘信託資產優先繳稅，是兩種預留稅源的主要途徑。民眾如果用投保來預留稅源，可選擇倍數給付的壽險保單，不僅有稅務上優惠，也有放大資產及創造可用現金的效果。

倍數型保單指要保人支付較低的保費，保險事故發生時，能讓身故受益人獲得較高的理賠金。這類保單可讓客戶繳交的保險費，產生倍數保險金。

假設王爸爸過世時留下遺產淨額1億元、適用20%遺產稅率，王爸爸的繼承人，約需準備1,700萬元支付遺產稅。

依照我國法令規定，繼承人須要先到稅捐機關繳交遺產稅，取得完稅證明文件，才能辦理遺產過戶程序。

若王爸爸生前做好規畫，有1,700萬元身故保險金，王爸爸過世後，保單受益人備妥理賠證明文件，15天內就能獲得保險公司支付的保險金，減少繼承人需要籌措遺產稅的煩惱。

用倍數型保單來預留稅源，有三部分需要留意，如下：

● 要保人：王爸爸(支付保險費的人，資產在王爸爸名下，建議從王爸爸的資產中支出)。

● 被保險人：王爸爸(保險標的，因為是要準備王爸爸的遺產稅，王爸爸過世時，保險公司才有給付義務)。

● 受益人：遺產繼承人(遺產稅納稅義務人)。

家家有本難唸的經，有些人可能受限於體況不能投保，又或者保險金是給受益人專用，仍然想自己準備稅款，以減輕子女的負擔。

台北富邦銀行資深副總吳傳文表示，越來越多人成立退休安養信託來健全老後財務規畫，北富銀提供退休安養外掛「安心順稅」的信託規畫。

以客戶陳太太為例，只要她在生前成立安養信託，並簽署安心順稅條款，就能先照顧好自己；離世後，剩餘款可用於繳納遺產稅，再有剩餘，才歸繼承人。

先繳稅再分配的模式，只要錢存足夠，孩子們就不必出錢分攤稅款，不僅減少衝突，快速完稅也能續接遺產分割的程序。

一般說來，遺產須經過報稅及核定，繼承人完納稅捐後才能繼承遺產，期間少則數月，長則一年以上。以保險作為預留稅源，優點是理賠快速，通常可在15天內理賠下來。

然而，保險金在繳稅前，可能已做他用，或是不願將保險金拿出來繳稅，使預留稅源的安排無法達成。安心順稅信託的特色為，信託資產優先繳稅，剩餘才分配，提供民眾另一種預留稅源的管道。

費用方面，北富銀表示，退休安養信託方面，依照管理資產金額收取管理費；外掛安心順稅，可搭配客戶自己的遺囑，或是北富銀針對繳稅規畫使用的簡易遺囑，這部分成立費用約3,000元。