親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。
回聯合新聞網 RSS App 粉絲團 Line 我的收藏 udn family

國稅局:保單要保人的變更,應注意贈與稅及遺產稅申報規定!

2021-09-09 00:48小花平台保險+ 小花平台保險+
遺產稅
  • 贈與稅
  • 人權

台灣人愛買保險的程度眾所皆知,相信大家都知道,保單契約具有財產價值,要保人並對保單擁有所有權;然而,你可知道民眾如果要變更以本人為要保人之保單,需特別留意贈與稅相關課稅規定,以免個人權益受損!

根據財政部國稅局說明,依照《保險法》規定:要保人在保險契約生效後,享有隨時終止契約並取得解約金的權利,且對保險標的具有保險利益,一旦變更要保人為他人時,意即移轉保險法上財產權益予他人,此時贈與行為即成立,應按截至要保人變更日的保單價值來計算贈與價額,當年度贈與財產超過新台幣220萬元者,則贈與人需於贈與行為發生後30日內,辦理贈與稅申報。

推薦

財政部國稅局並進一步指出,根據《遺產及贈與稅法》第15條規定,如果變更要保人的行為是發生在原要保人死亡前兩年,而要保人變更的對象為其配偶、直系血親卑親屬及其配偶或是父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人,則該贈與行為符合該條文中「視為遺產之贈與」的規定,仍應併入遺產總額課徵遺產稅。

換句話說,原要保人於死亡前2年內如有贈與前揭對象之保單價值,則變更後的要保人一定要記得將保單價值併入遺產總額申報遺產稅,以免遭補稅處罰。

有關贈與稅和遺產稅相關問題,民眾如有任何疑問,可利用免費服務電話:0800-000321洽詢或至財政部國稅局網站(網址:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/)查詢相關法令。

有關保險疑難雜症,問問顧問》

延伸閱讀

稅稅唸學堂/先生重病太太變更要保人 為何吃上一倍罰單?
海外資產贈與子女 要稅
國稅局查獲海外贈與避稅案 連補帶罰共256萬
稅稅唸學堂/受贈寺廟不是財團法人 梁先生捐900萬被課68萬贈與稅
稅稅唸學堂/捐出近億遺產才發現不能免遺產稅 事後補救也沒用
遺產稅 贈與稅 人權

小花平台保險+

成立時間於2016年。世界快速變遷,為了讓所有信任我們的網友及客戶在面對長遠而無法預知的未來仍能夠持續追求安心生活,我們必須更具前瞻性並且洞察先機,以便能夠迅速應變、提供更完整的商品與服務。
A- A+

相關新聞

財政部首度普查「囤房房東」 你收到輔導函了嗎?2021-10-13
爸媽太偏心,單身女財產不想分手足,她該怎麼做?2021-10-12
囤房房東/財政部:查實際房租 不接受標準租金2021-10-13
綜所稅第二波退稅 10/29入帳2021-10-10
經濟尬你講/兒子生意失敗老媽還債 靠這招免贈與稅38萬!2021-10-13
明年所得稅是否調降?蘇建榮:依物價指數調整2021-10-12
新聞中的法律/企業停撥舊制退休金 罰2021-10-10
繼承居住使用農舍 要稅2021-10-10
高資產人士規畫股票信託 跟國稅局交手要當心2021-10-08
稅稅唸學堂/老三農地變建地 兄姊卻因他抛棄繼承多繳遺產稅2021-10-06
新聞中的法律/基本工資時薪月薪調幅不宜脫鉤2021-10-04
售長投股票 享優稅2021-10-04
外商適用租稅協定 三要點2021-10-04
繳了22萬證交稅後反悔不賣股了 國稅局為何不給退?2021-10-03
申報房地合一想用「非自願」20%稅率? 國稅局這把尺很嚴格2021-10-01
稅稅唸學堂/兒子失意失敗欠銀行錢 老媽出手 國稅局建議分年還2021-09-30
當心!長輩「遺贈」土地 須再申報土增稅2021-09-28
稅稅唸學堂/沒錢交稅怎麼辦?他用這方法一次繳清2021-09-27
房地法拍適用20%稅率2021-09-26
新聞中的法律/當企併法遇上勞基法2021-09-26
企業售屋盈虧互抵 照步來2021-09-26
稅稅唸學堂/建商換地開發重劃區 地主卻要自付土增稅?法院判課稅無理2021-09-23
稅稅唸學堂/有借據也沒用?欠妹5000萬買地錢,拿股票還債仍被課贈與稅2021-09-22
稅稅唸學堂/高報買進成本! 省稅不成反被罰款128萬2021-09-20
新聞中的法律/企業因應租稅協定備忘錄2021-09-19
房地合一稅 盈虧都得申報2021-09-19
申請延分期繳稅 須按時執行2021-09-19
稅稅唸學堂/獨資商號換老闆竟然要開發票?你不知道的稅法規定2021-09-15
出售繼承房產不想繳重稅 專家指點這招最好用2021-09-14
新聞中的法律/機上盒侵權,誰該負責?2021-09-13
員工宿舍租金享優稅 兩要件2021-09-13
颱風災損 可申請減稅2021-09-13
地價稅優惠申請錯過一次 恐蒙受巨大損失2021-09-07

熱門文章

台股基金Q4有亮點 可逢低布局2021-10-17
全球市場觀測站/高收益債 利多加持2021-10-17
高齡勞工遭資遣 勞保不中斷2021-10-17
投信基金規模 大減782億2021-10-17
美科技股 逢回加碼2021-10-17
複合債券基金 搶鏡2021-10-17
美REITs長多 百花齊放2021-10-17
多重資產配置 抗震跟漲2021-10-17
陸大型股迎補漲行情2021-10-17

會員專屬

新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析
新聞解析

關注更多

留言

Top

完成

成功收藏,前往會員中心查看!