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稅稅唸學堂/先生重病太太變更要保人 為何吃上一倍罰單?

提要

稅稅唸學堂/先生病重太太跟著變更保單 這步驟做錯加罰一倍 稅稅唸學堂/石太太一次變更六張保單要保人 補稅罰款316萬元

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北區國稅局。記者曾增勳/攝影

本文共1459字

經濟日報 記者徐碧華/台北報導

石先生(化名)重病,擔心過世後沒人繳保費,保單失效,找來保險業務員變更要保人。北區國稅局在審核石先生遺產稅案時,順帶查到石太太跟著先生也同時變更保單要保人,石太太一次變更六張保單,保單價值達1,800萬元,核課石太太贈與稅額158萬元,並處一倍罰款158萬元。

變更保單受益人 這類型贈與很難打贏

石太太申請復查,復查確定後未再尋求行政救濟。北區國稅局官員說,變更保單要保人被課贈與稅的案件仍然時有遇到,但是打訴願的案子已經非常少,因為打不贏,近十年這類打訴願的案件都被駁回。

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