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死亡時還有2,700萬滿期金未領 計入遺產課稅

2021-05-19 10:33經濟日報 記者徐碧華/即時報導
保單

蘇太太(化名)98年2月11日投保6年期養老保險,自己是滿期金受益人,而身故保險金的受益人是兒子。蘇太太在104年11月20日死亡,死亡時保單已期滿,餘2,700萬滿期金未領。中區國稅局表示,2,700萬未領的滿期金應併計遺產總額課稅。

中區國稅局表示,被繼承人投保以本人為要保人及被保險人、滿期保險金受益人為要保人,保單於其死亡前期滿,死亡時遺有應領未領之滿期保險金,該滿期保險金為被繼承人所遺的債權財產,應併計遺產總額課徵。

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中區國稅局提醒民眾,前述滿期保險金不是給被繼承人指定受益人的人壽保險金額,不適用「不計入遺產總額」,如果漏報,會被補稅處罰。

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